親の財産目録を自分で作る時の書き方と集めておく資料のチェック表

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財産目録は自分で作っても大丈夫？

財産目録は、遺産分割の話し合いや相続税の申告、相続放棄を考える時の土台になります。家族全員が同じ一覧を見て話せるので、揉めごとも減りやすいんです。

『税理士に頼むなら、作らなくていいのでは？』と思いますよね。ただ、資料を集めて一覧にするのは家族にしかできない作業です。先に作っておくと、相談もスムーズに進みます。

エクセルで作るなら、どんな列にする？

エクセルで作るなら、列は次の形がおすすめです。財産の種類ごとに行を分け、マイナスの財産は別の欄にまとめます。

金額は亡くなった日の時点で書きます。預貯金はその日の残高、上場株式はその日の終値などで決まります。土地は市街地なら路線価、それ以外は固定資産税評価額に倍率をかけて評価します。

エクセルで作る時の小さなコツ

エクセルの財産目録は、シートを2枚に分けると見やすくなります。1枚目に財産の一覧、2枚目に「どの資料を誰が取り寄せたか」の進み具合を書くやり方です。

例えば、2枚目に「残高証明書：長男が請求済み」「名寄帳：未請求」と書いておけば、兄弟で手分けしても同じ資料を二重に取らずに済みます。

金額の合計欄は、プラスの財産とマイナスの財産を分けて出しておきましょう。最後に差し引きの行を作ると、基礎控除と比べやすくなります。

載せるか迷う財産はどうする？

迷いやすいのが、次のような財産です。

• 貸金庫の中身や自宅の現金
• 車・貴金属・骨董品などの動産
• 亡くなる前に家族へ渡したお金（生前贈与）
• まだ受け取っていない給与や還付金

『こんな物まで書くの？』と感じるかもしれません。でも、迷った物ほど目録に残しておく方が安全です。2024年1月1日以降の贈与からは、相続開始前の加算の期間が7年に向けて段階的に伸びていく仕組みに変わりました。生前に渡したお金も、日付と金額をメモしておきましょう。

配偶者と子2人のケースでは、どう書く？

例えば、父が亡くなり、母と子2人が相続するケースで記入してみます。法定相続人は3人なので、基礎控除は4,800万円です。

生命保険金は「500万円×法定相続人の数」まで非課税なので、このケースでは1,500万円まで課税されません。借入金は差し引けます。

ここが大事なところです。子名義の口座でも、親のお金を親が管理していたなら名義預金として親の財産に入ります。これを載せるかどうかで、結論が変わるんです。

『子の名前の口座だから関係ない』と思いがちですよね。でも、名義預金を見落としたまま申告しないと、後から税務署に指摘されることがあります。迷う口座は、目録に「要確認」として行を作っておきましょう。

見分ける手がかりは、通帳や印鑑を誰が持っていたかです。子が自分で管理して自由に使っていた口座なのか、親が持っていた口座なのかで見方が変わります。贈与契約書があるかどうかも確かめておきたいところです。

母が多めに取得すれば配偶者の税額軽減で納付額はさらに減ります。ただし、その場合も申告が要ります。

財産ごとに集める資料のチェック表

目録の金額は、資料があって初めて確かになります。財産ごとに集めるものをまとめました。

葬式費用は差し引けますが、香典返しや四十九日などの法要、墓石の購入費は含まれません。領収書は分けて保管しておくと迷いませんよ。

不動産のありかが分からない時は親がどこに不動産を持っていたか分からない時の探し方を、借金が心配な時は信用情報で親の借金を確かめる方法を見てみてください。

作った目録はいつまでに何に使う？

財産目録は、期限のある手続きの判断材料になります。主な期限は次のとおりです。

遺言書を書く側が財産目録を付ける時は、パソコンで作った一覧や通帳のコピーでもかまいません。2019年1月13日以降は、各ページに署名と押印をすればよくなりました。

目録の合計が基礎控除を超えた、土地の評価が分からない、名義預金かどうか判断がつかない。こんなケースは、目録を持って税理士に相談すると話が早く進みます。

よくある質問

まとめ

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