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親あてに信託銀行から「特別口座」の案内や配当金の通知が届いていた。『証券会社の口座は無いはずなのに、この株はどこにあるの？』と戸惑う方も多いはずです。
結論から言うと、窓口はその会社の株主名簿管理人（多くは信託銀行）です。この記事では、特別口座の株を相続する時の書類と、移し先の選び方をケースごとに見ていきます。
特別口座の株はどこに連絡すればいい？
特別口座の株は、その会社の株主名簿管理人に連絡して相続手続きをします。相続人の証券口座へ移すか、相続人名義の特別口座で受け取るかを選べます。売りたいなら、証券口座へ移す必要があります。
特別口座は、株券が電子化された時に、株券を証券会社へ預けていなかった株主のために会社が作った口座です。信託銀行などの株主名簿管理人が管理しています。
株主名簿管理人がどこかは、配当金の計算書や株主総会の招集通知に書いてあります。会社のホームページの株式情報のページにも載っていることが多いですよ。
『どの会社の株を持っていたのかも分からない』という場合もありますよね。そんな時は、手元に残った郵便物から会社名を拾い出してみてください。
移し先は証券口座と特別口座のどちらにする？
ここが分かれ道です。相続人のこれからの使い方で決めましょう。
| ケース | 移し先 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 相続した株をいずれ売りたい | 相続人の証券口座 | 特別口座のままでは市場で売れない |
| 当面は持ち続けて配当を受けたい | 相続人名義の特別口座でも可 | 売りたくなったら、あとで証券口座へ移す |
| 単元未満株だけで、すぐ現金にしたい | 特別口座から買取請求 | 証券口座を作らずに済むことが多い |
| 相続人が複数で、株数を分ける | 相続人ごとの口座へ分けて移す | 遺産分割協議書に誰が何株か書いておく |
例えば、こんな相談になることもあります。
「証券会社に口座を作るのって面倒じゃない？」
「売らないなら特別口座のままでもいいけど、いずれ売るなら最初に作った方が手間は少ないよ」
証券口座へ移す時は、相続人の口座の情報（証券会社名・口座番号など）を書類に書くことになります。先に口座を開いておくと、やり取りが一度で済みます。
必要書類はなに？
書類の名前や様式は、株主名簿管理人ごとに違います。よく求められる物を並べておきます。
- 株主名簿管理人から届く相続手続依頼書（相続人全員の署名・実印を求められることが多い）
- 亡くなった人の出生から死亡までの戸籍謄本一式、または法定相続情報一覧図の写し
- 相続人全員の戸籍謄本と印鑑証明書
- 遺産分割協議書（作った場合）、または遺言書
- 移し先となる相続人の証券口座の情報（証券口座へ移す場合）
戸籍の束をいくつもの窓口に出すのは大変ですよね。法定相続情報一覧図の写しは法務局で無料で交付されるので、株・預金・不動産の手続きが重なる時に便利です。
株が何社もある時はどう進める？
株主名簿管理人は会社ごとに決まっています。3社の株があれば、3つの窓口に連絡することもあるんです。
| ケース | 進め方 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 1社だけ・特別口座だけ | その株主名簿管理人に連絡 | 書類が届いたら相続人で記入する |
| 複数社・管理人が同じ信託銀行 | まとめて手続きできるか確認 | 書類を共通にできることがある |
| 複数社・管理人がばらばら | 管理人ごとに手続き | 戸籍の代わりに法定相続情報一覧図を使うと楽 |
| 証券口座にも株がある | 証券会社と管理人の両方で手続き | 移し先を同じ証券口座にまとめると管理しやすい |
書類に不備があると、送り返されてやり直しになることもあります。相続人全員の署名と実印がそろっているか、出す前にもう一度見ておきましょう。
相続税の評価は、特別口座にあっても証券口座と同じです。上場株は、亡くなった日の終値と、その月・前月・前々月の終値の平均のうち、最も低い価格で評価します。
少額の株の扱いは単元未満株が見つかった時の相続手続き、配当の扱いは株主優待や配当金の相続での扱いで見ています。
株が何社分もある、ほかに不動産や預金も多い、相続人の意見がまとまらない、というケースは手続きと評価の量が増えます。申告まで見通したい時は税理士に頼むと楽です。
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よくある質問
特別口座の株は、そのままでは売れないのですか？
特別口座のままでは市場で売れません。売るには相続人の証券口座へ移します。単元未満株なら、特別口座から会社へ買取請求できることが多いです。
株主名簿管理人はどうやって調べますか？
配当金の計算書や株主総会の招集通知に書いてあります。会社のホームページの株式情報のページにも載っていることが多いです。
特別口座にある株にも相続税はかかりますか？
かかります。置き場所に関係なく上場株として評価し、ほかの財産と合計して基礎控除を超えるかで申告の要否が決まります。
遺産分割がまとまる前でも、特別口座の株の手続きはできますか？
名義を移すには、遺産分割協議書か遺言書、または相続人全員の同意を求められるのが一般的です。まとまるまでは、残高の証明などの準備だけ進めておきましょう。
まとめ
- 特別口座の株は、その会社の株主名簿管理人が手続きの窓口
- 売るなら相続人の証券口座へ、持ち続けるなら特別口座のままでもよい
- 書類は依頼書・戸籍（または法定相続情報一覧図の写し）・印鑑証明・遺産分割協議書が中心
- 株主名簿管理人は会社ごとなので、複数社あれば窓口も複数になる
