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父が亡くなり、遺品の中からゴルフ場の会員証が出てきた。『自分はゴルフをしないし、売ってしまいたい』という方も多いはずです。
結論から言うと、相続したゴルフ会員権は売却できます。ただ、相続税では取引価格の70%で評価する決まりがあり、売った後には所得税の話も出てきます。
この記事では、相続した会員権を売るまでの流れと、税金で気をつけたい点をケースごとに見ていきます。
相続したゴルフ会員権、うちのケースだと税金はどうなる？
子1人が、預金など5,000万円と、取引価格300万円のゴルフ会員権を相続するケースなら、会員権の評価額は70%の210万円です。課税価格の合計は5,210万円で、相続税は191万5,000円になります。取引価格のまま300万円で計上すると205万円になり、13万5,000円多く払うことになります。
取引相場のあるゴルフ会員権は、亡くなった日の通常の取引価格の70%で評価します。会員権の相場は、取引業者が公表している価格などで確認できます。
| ケース | 会員権の評価額 | 課税価格の合計 | 納付額 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 取引価格300万円を70%で評価 | 210万円 | 5,210万円 | 191万5,000円 | 国税庁の評価ルールどおり |
| 誤って取引価格のまま計上 | 300万円 | 5,300万円 | 205万円 | 評価額が高すぎて税金も多くなる |
どちらも相続人は子1人で、基礎控除は3,600万円です。
『売れた金額で申告すればいいのでは？』と思いますよね。相続税の評価は、売った金額ではなく亡くなった日の取引価格を基にします。
取引価格に含まれない預託金がある会員権は、別に足し算が必要です。すぐ返してもらえる預託金はその額を、何年か先に返ってくる預託金は、その期間に応じて割り引いた額を加えます。
例えば、取引価格300万円で、取引価格に含まれない預託金100万円をすぐ返してもらえるなら、評価額は210万円と100万円を足した310万円です。
詳しくは国税庁のゴルフ会員権の評価（No.4647）に載っています。株主でないと会員になれないタイプなど、取引相場のない会員権は評価の仕方が違います。
名義書換と売却はどの順番で進める？
売却の流れは、ゴルフ場ごとの規約で変わります。相続人への名義書換を先に済ませる必要があるクラブもあれば、売却の手続きと一緒に進められるクラブもあります。
例えば、こんなやり取りから始まります。
「父の会員権を売りたいのですが、先に名義を変える必要がありますか？」
「クラブの規約しだいなので、まずはゴルフ場に問い合わせてみましょう」
- 会員証や預託金の証書を探し、どのゴルフ場の会員権か確認する
- ゴルフ場に連絡し、相続の手続きと名義書換料、売却の流れを聞く
- 遺産分割協議で、会員権を誰が相続するか決める
- 会員権の取引業者に相場と売却の手数料を確認する
- ゴルフ場の手続きを済ませ、買い手に名義を移す
名義書換料はゴルフ場ごとに決まっていて、金額は公的な基準がありません。相続での書換えと、売買での書換えで扱いが分かれているかもクラブに確認しておきましょう。
ここが大事なところです。名義書換を一時停止しているゴルフ場や、相続人が会員の資格を満たす必要があるゴルフ場もあります。売りたいなら、最初の問い合わせで売却まで見越して聞いておくと二度手間になりません。
売った後の所得税、損した場合はどうなる？
相続した会員権を売って利益が出たら、譲渡所得として所得税の対象です。ほかの所得と合わせる総合課税で、譲渡益から特別控除50万円を差し引けます。
| 売った時の状況 | 税金の扱い | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 亡くなった人の取得から5年を超えている | 長期譲渡所得（控除後の2分の1が課税対象） | 取得時期は亡くなった人から引き継ぐ |
| 亡くなった人の取得から5年以内 | 短期譲渡所得 | 控除後の全額が課税対象 |
| 取得費より安く売れて損が出た | 給与など他の所得と損益通算できない | 国税庁No.3158の注意事項 |
取得費も亡くなった人の分を引き継ぎます。昔に高値で買った会員権だと、売っても利益が出ないこともありますよね。ただ、その損は給与などと相殺できない点に注意です。
相続税を払った人が、申告期限の翌日から3年以内に売れば、払った相続税の一部を取得費に加算できる特例もあります。利益が出そうな時は、売る時期も考えておきましょう。
会員権のほかに不動産や株もある、預託金の扱いが分からない、売る時期で税金がどう変わるか知りたい、というケースは税理士に頼むと楽です。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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ほかの財産の引き継ぎ方は不動産を相続したら何から始める？ケース別にやること、家族の人数ごとの基礎控除は相続税の基礎控除の早見表で確認できます。
よくある質問
ゴルフ会員権の相続税評価はいくらになりますか？
取引相場のある会員権は、亡くなった日の通常の取引価格の70%です。取引価格に含まれない預託金がある場合は、返還の時期に応じた額を加えます。
名義書換料の相場はいくらですか？
ゴルフ場ごとに決まっていて、公的な基準はありません。相続による書換えの料金と手続きを、ゴルフ場に直接確認してみてください。
相続したゴルフ会員権を売って損をしたら、確定申告で取り戻せますか？
ゴルフ会員権の譲渡損失は、原則として給与所得など他の所得と損益通算できません。
まとめ
- 取引相場のあるゴルフ会員権は、取引価格の70%で評価する
- 子1人・預金など5,000万円・取引価格300万円の会員権なら、相続税は191万5,000円
- 取引価格に含まれない預託金は、返還の時期に応じて別に加える
- 名義書換料や売却の流れはゴルフ場ごとに違うので、最初に問い合わせる
- 売却益は総合課税の譲渡所得。損失は他の所得と損益通算できない
