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親が亡くなり、駐車場には親の車が残っている。『車にも相続税がかかるの？評価額ってどう決めるの？』と迷う方も多いはずです。
結論から言うと、車も相続財産なので相続税の対象です。評価額は、亡くなった日に中古車として売るといくらになるかで考えます。この記事では、年式や車種ごとのケースで評価の出し方と税額への影響を見ていきます。
車の相続税評価は、結局いくらになる？
車の評価額は「亡くなった日に中古車として売れる値段」です。年式の新しい普通車なら数百万円の評価になることもあり、他の財産と合わせて基礎控除を超えるかどうかを左右します。古い車で値段がほとんど付かない場合は、評価も小さくなります。ただ、相続税がかからなくても名義変更の手続きは要ります。
国税庁の財産評価基本通達では、車のような動産は「売買実例価額、精通者意見価格等を参酌して評価する」とされています。
わかりやすく言うと、同じような中古車がいくらで売買されているか、買取業者などの専門家がいくらと見るか、を参考にするということです。中古車の買取査定額は、この参考になる数字なんです。
| ケース | 評価の出し方 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 年式の新しい普通車 | 買取査定や中古車の販売相場を参考にする | 評価額が大きくなりやすい。査定書は保管しておく |
| 年式の古い軽自動車 | 査定額や相場を参考にする | 値段がほとんど付かないこともある |
| 相場が分からない特殊な車 | 新品の価格から、製造からの年数分の減価を差し引く | 耐用年数と定率法で計算する |
| ローンが残っている車 | 車は評価額で財産に入れる | 残ったローンは借入金として差し引ける |
相場が分からない時の計算方法も通達に書かれています。詳しくは国税庁の財産評価基本通達 第6章 動産で確認できます。
車があると相続税はいくら変わる？
ここが大事なところです。車そのものの評価は小さくても、他の財産と合わせると基礎控除を超えることがあります。
例えば、子2人が相続するケースで、車以外の財産が預貯金など4,000万円だとします。基礎控除は4,200万円です。
| ケース | 課税価格の合計 | 基礎控除 | 納付額の合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 車の評価50万円 | 4,050万円 | 4,200万円 | 0円 | 基礎控除以内なので申告も不要 |
| 車の評価300万円 | 4,300万円 | 4,200万円 | 10万円 | 課税遺産総額100万円。子2人が5万円ずつ |
『車くらいなら申告に入れなくても…』と思うかもしれません。ただ、車を入れたことで基礎控除を超えるなら、申告が必要になります。
逆に、車の価値が低いのに新車の値段で高く見積もってしまうと、払わなくていい税金を払うことにもなりかねません。
車の評価額はどうやって確かめる？
手元で確かめるなら、次の順番がわかりやすいです。
- 車検証で、所有者が亡くなった人本人になっているかを見る
- 年式・車種・走行距離を控えておく
- 買取業者や販売店に査定を頼み、査定額が分かる書類をもらう
- 亡くなった日の時点の価格として、申告の評価額に使う
所有者欄がローン会社や販売店になっている車もありますよね。この場合は、まずローンの残りと名義の扱いを確認しておきましょう。
例えば、こんなやりとりになることもあります。
「お父さんの車、まだ乗れるし私が使ってもいい？」
「いいけど、評価額は査定を取って決めておこう」
家族の誰かが乗り続ける時も、売る時も、評価額の根拠を残しておくと申告の時に困りません。
相続税がかからなくても、名義変更は要る？
要ります。相続税の申告が不要なケースでも、車の名義は相続人に移す必要があります。
普通車は運輸支局、軽自動車は軽自動車検査協会で手続きをします。誰が車を引き継ぐかを遺産分割協議で決めて、戸籍などの書類をそろえる流れが一般的です。
売る場合も、いったん相続人の名義に移してから売るのが基本です。必要な書類は窓口や車の種類で違うので、事前に確認してみてください。
車のほかに家や土地もある、財産が基礎控除の近くで申告が要るか迷う、というケースは税理士に頼むと楽です。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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家や土地も含めた手続きの流れは不動産を相続した時のケース別のやること、相続人の人数ごとの基礎控除は基礎控除の人数別早見表で確認できます。
よくある質問
車の相続税評価は、新車の時の値段で計算しますか？
いいえ。亡くなった日に中古車として売れる値段を参考にします。買取査定額や同じような中古車の相場が目安になります。
古くて値段の付かない車も申告に入れますか？
財産であることに変わりはないので、相続税の申告をする場合は財産に含めます。査定で値段がほとんど付かなければ、評価額も小さくなります。
車のローンが残っていたらどうなりますか？
車は評価額で財産に入れ、残っているローンは借入金として財産から差し引けます。車検証の所有者欄も確認しておきましょう。
まとめ
- 車も相続財産で、相続税の対象になる
- 評価額は亡くなった日に中古車として売れる値段（売買実例価額・精通者意見価格）を参考にする
- 子2人・車以外4,000万円なら、車50万円で0円、車300万円で納付額の合計10万円
- 相続税がかからなくても名義変更は要る（普通車は運輸支局、軽自動車は軽自動車検査協会）
- 査定書など評価の根拠を残しておく
