相続税の2割加算でいくら増える？兄弟・甥姪・孫が相続した計算例

2026年10月6日2026年10月7日

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子どものいない叔母が亡くなって、甥の自分が相続することになった。兄弟や甥姪が相続すると税金が高くなると聞いて、不安になっている方もいるはずです。

結論から言うと、配偶者と子・父母以外の人が相続すると、その人の相続税は2割増しになります。これが相続税の2割加算です。

この記事では、兄弟・甥姪・孫養子の3つのケースで、子が相続した場合と比べていくら増えるかを計算します。

兄弟や甥姪が相続すると、いくら増える？

このケースではこうなる

例えば、配偶者も子も親もいない人が亡くなり、兄弟2人が8,000万円の遺産を半分ずつ相続するケースです。相続税の総額は470万円で、2割加算によって1人あたりの納付税額は282万円、2人の合計は564万円になります。同じ遺産を子2人が相続した場合の合計470万円と比べて、94万円多くなります。

2割加算の計算はシンプルです。その人の相続税額に0.2を掛けた額が上乗せされます。

『同じ遺産なのに、続柄で税金が変わるの？』と思いますよね。そうなんです。基礎控除や税率は同じでも、最後に払う額だけが変わります。

相続税の総額までは、子でも兄弟でも同じです。違いが出るのは、最後の「各人の納付税額」の段階だけなんです。

叔母に配偶者・子・親がいなくて、叔母の兄弟もすでに亡くなっている。その兄弟の子である甥1人が、代襲して相続するケースです。

同じ5,000万円を子1人が相続した場合は160万円なので、32万円増えることになります。

「叔母さんの家、思ったより税金がかかるね」
「甥が相続すると2割増しになるらしいよ」

こんな会話が出るのは、このケースが典型です。甥姪まで代襲しますが、甥姪の子は代襲しません。

ここが大事なところです。対象かどうかは「配偶者か」「一親等の血族か」で決まります。

対象者の正式な説明は、国税庁 No.4157で確認できます。

『孫は子の子だから、加算されないんじゃないの？』と思う方も多いですよね。孫は二親等なので、原則は対象です。例外になるのは、親（亡くなった人の子）が先に亡くなっていて、代襲相続人になった孫だけなんです。

相続時精算課税で贈与を受けた財産は、相続の時に相続財産に足して計算します。

この時、贈与を受けた時点で一親等の血族だった人なら、その財産に対応する相続税額は2割加算の対象外になります。例えば、子として贈与を受けた後に、その子が亡くなった人と養子縁組を解消していたようなケースです。

細かい要件があるので、精算課税を使った贈与があるなら、申告前に税理士に確認しておきましょう。

『孫にも少し残してあげたい』と考えて、遺言で孫に財産を渡すケースもありますよね。

この場合、孫は相続人ではありませんが、遺贈で財産を取得するので相続税がかかります。そして、代襲相続人でない孫は一親等の血族ではないので、2割加算の対象です。少額でも、基礎控除を超える遺産なら孫にも税額が出ることがあります。

節税のために孫を養子にしているケースもありますよね。孫養子は法定相続人の数に入るので、基礎控除は増えます。ただ、孫養子自身の税額は2割加算になります。

配偶者はすでに亡くなっていて、子1人と、その子の子（孫）を養子にしていたケースです。2人が半分ずつ相続します。

孫養子の分だけ47万円増えます。

一方で、孫を養子にしなければ、相続人は子1人で基礎控除は3,600万円です。どちらが有利かは遺産額や家族構成で変わるので、養子がいる時の基礎控除の数え方もあわせて確認してみてください。

夫婦に子がおらず、夫の親も亡くなっている。この場合、妻と夫の兄弟が相続人になります。

例えば、遺産8,000万円を妻と兄弟2人が法定相続分どおり（妻4分の3、兄弟8分の1ずつ）に相続したケースです。