兄弟が相続すると相続税はいくら？2割加算込みで兄弟2人・甥姪ありを試算

2026年10月6日2026年10月7日

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独身のきょうだいが亡くなって、自分たち兄弟が相続人になった。そんな時に気になるのが「兄弟の相続税はいくらになるのか」ですよね。

結論から言うと、兄弟が相続すると税額は子が相続する場合より2割高くなります。この記事では、兄弟2人・配偶者と兄弟・甥姪ありの3つのケースで、実際の税額を計算してみます。

独身の兄が亡くなり、弟と妹で相続したらいくら？

このケースの答え

独身の兄の遺産5,000万円を弟と妹の2人で半分ずつ相続すると、相続税は2人で96万円（1人48万円）です。同じ5,000万円を子2人が相続するなら80万円なので、兄弟だと16万円多くなります。

例えば、結婚せず子どももいない兄が亡くなり、両親もすでに他界しているケースです。この場合、相続人は兄弟姉妹だけになります。

『兄弟だけなら基礎控除も小さいのでは？』と思う方も多いはずです。実は、基礎控除の計算は子が相続する場合と同じなんです。

基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」です。兄弟2人なら4,200万円になります。

違いが出るのは最後の「2割加算」のところです。計算の流れを全部並べてみますね。

8,000万円になると、2人で564万円です。子2人が相続した場合は470万円なので、差は94万円まで広がります。

遺産が大きいほど、2割の差額も大きくなるんです。ここが兄弟相続で特に気をつけたいところです。

『同じ家族なのに、なぜ兄弟だけ高いの？』と感じますよね。

相続税には、配偶者と一親等の血族（子・父母）以外の人が財産を受け取ると、税額が2割増しになるルールがあります。これが2割加算です。

兄弟姉妹は二親等なので、この2割加算の対象になります。甥や姪も同じく対象です。

一方で、税率そのものが兄弟用に変わるわけではありません。速算表も基礎控除も共通で、最後に1.2倍するだけなんです。

兄弟の人数別に、税額をまとめておきますね。下の表は、相続人が兄弟姉妹だけで、法定相続分どおりに分けた場合の早見表です。

兄弟1人だと基礎控除は3,600万円です。遺産3,000万円なら基礎控除の内側に収まるので、相続税はかかりません。

一方で、5,000万円を兄弟1人で受け取ると192万円です。人数が1人減るだけで、基礎控除が600万円小さくなり、税率も上がりやすくなります。

基礎控除の人数別の早見表は、相続人1人〜5人の基礎控除の早見表にまとめています。

子どものいない夫婦で夫が亡くなると、妻だけが相続人になると思われがちです。ただ、夫の両親がすでに亡くなっていれば、夫の兄弟姉妹も相続人になります。

この時の法定相続分は、妻が3/4、兄弟姉妹が1/4です。兄弟が2人なら、1人1/8ずつになります。

妻には配偶者の税額軽減があり、取得額が1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い方までは税金がかかりません。兄弟の分にだけ、2割加算つきで税金がかかります。

実は、兄弟姉妹には遺留分がありません。遺言で「全部を妻に」と書いてあれば、兄弟は取り分を請求できないんです。

そのため、子のいない夫婦では遺言があるかどうかで結果が大きく変わります。遺言がないと、妻は夫の兄弟と遺産分割の話し合いをすることになります。

「義理のきょうだいとお金の話をするのは気が重い」

「でも、話し合わないと預金も家も名義を変えられないよね」

こんな会話になる家庭も多いはずです。

注意したいのは、配偶者の税額軽減で0円になっても、課税遺産総額が出る時は申告が必要な点です。上の表の4つのケースは、どれも基礎控除を超えているので申告がいります。

兄弟姉妹のうち、先に亡くなっている人がいるケースです。その場合は、その人の子ども（甥・姪）が代わりに相続人になります。これを代襲相続といいます。

ただ、兄弟姉妹の代襲は甥姪までです。甥姪の子どもは代襲しません。

例えば、独身の兄が亡くなり、相続人は弟1人と、先に亡くなった姉の子（甥）1人というケースを考えてみます。法定相続分は弟が1/2、甥が1/2です。

ケース	法定相続人	遺産5,000万円の納付額	注意
弟と、亡くなった姉の子（甥）1人	2人	1人48万円・合計96万円	甥も2割加算の対象
兄弟全員が先に亡くなり、甥と姪が1人ずつ相続（親がそれぞれ別）	2人	1人48万円・合計96万円	人数と取り分が兄弟2人と同じなので同額
弟と、亡くなった姉の子（甥・姪）2人	3人	取り分が1/2・1/4・1/4に分かれる	基礎控除は4,800万円。税額は分け方で変わる