借金があると相続税はどう変わる？ローン・未払い金がある家の計算

2026年10月6日2026年10月7日

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親に住宅ローンや借入金が残っていて、『借金があるのに、相続税はかかるの？』と不安になっていませんか。

結論から言うと、亡くなった人の借金は財産から差し引いて相続税を計算できます。この記事では、借金の額が違う3つのケースで、税額がどう変わるかを見ていきます。

借金があると、相続税はいくら下がる？

このケースの結論

妻と子2人が、財産1億円と借金3,000万円を相続したケース。借金を引くと課税価格は7,000万円になり、相続税の総額は630万円から225万円に下がります。子1人あたりの納付額は157万5,000円から56万2,500円です。

借金は、プラスの財産と相殺するイメージで考えると分かりやすいですよね。これを「債務控除」といいます。

相続税は、財産から借金や葬式費用を引いた後の金額（課税価格）で計算します。そこから基礎控除を引いた残りに税金がかかるんです。

ただし、差し引けるのは亡くなった時点で実際にあった借金だけです。借金を引き継いだ人の取り分から差し引く形になります。

借金の額によって、税金が下がるだけの家と、申告そのものが要らなくなる家があります。3つのケースを並べてみます。

ケース	財産・借金	結論	理由・注意
妻と子2人	財産1億円・借金3,000万円	総額225万円（借金なしなら630万円）	妻は配偶者の税額軽減で0円。軽減を使うので申告は必要
子2人	財産6,000万円・借金2,000万円	0円・申告不要	課税価格4,000万円が基礎控除4,200万円以下。借金なしなら総額180万円
子2人	財産5,000万円・借金6,000万円	相続税は0円	借金の方が多い債務超過。放棄や限定承認を検討する

計算の流れはこうなります。法定相続人は3人なので、基礎控除は4,800万円です。

妻は配偶者の税額軽減で納付額が0円になります。ただ、この軽減は申告しないと使えません。0円でも申告が要る点は覚えておきましょう。

財産6,000万円から借金を引くと4,000万円です。子2人の基礎控除4,200万円を下回るので、相続税はかかりません。

この場合、特例を使わずに基礎控除以下になるので申告も不要です。人数ごとの基礎控除は相続人の人数別の基礎控除で確認できます。

『財産より借金が多いなら、引き継がないといけないの？』と心配になりますよね。実は、相続放棄や限定承認という選択肢があります。

どちらも、自分が相続人になったと知った時から3か月以内に家庭裁判所へ申し立てます。財産を使ったり処分したりすると放棄できなくなることもあるので、先に財産と借金を書き出してみてください。

『入院費やカードの支払いも残っているけど、引けるの？』という方も多いはずです。亡くなった時点で支払いが決まっていた未払金なら、差し引けます。

よく聞かれるのが「何でも引けるの？」という点です。引けるものと引けないものを分けておきます。