一人っ子の相続で気をつけることは？親1人亡くなった時と両親の場合

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一人っ子の相続、親1人の時と両親の時で何が違う？

相続人の人数で、基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）が変わります。一人っ子の家は、ここが大きいんです。

例えば遺産が4,000万円なら、母と2人の時は基礎控除4,200万円以内で相続税はかかりません。でも、子1人だけで相続すると、基礎控除3,600万円を超えるので相続税がかかります。

父が亡くなって母と一人っ子が残った時は？

母と子の2人だけなので、話はまとまりやすいですよね。

ただ、ここで『母に全部渡しておけば、税金も0円で楽』と決めてしまう家が多いんです。

結論から言うと、母が全部を相続すると、今回の相続税は0円になります。そのかわり、母が亡くなった時の相続（二次相続）で、一人っ子の負担が大きくなりがちです。

例えば、課税価格8,000万円で、母自身の財産はなく、母の相続まで財産が減らなかったと仮定して比べてみます。

同じ財産でも、分け方で合計の相続税が大きく変わります。

ただ、母が自分の老後の生活費や介護費用に使えるお金も要りますよね。母と子で1/2ずつにすると、母の手元のお金が足りなくなることも。

税金だけで決めず、母の暮らしに必要な額を先に確保してから分け方を考えてみてください。母の年齢や母自身の財産によっても、ちょうどいい割合は変わります。

注意したいのが、母の判断能力です。母が認知症などで話し合いに参加できないと、遺産分割協議が進みません。

その場合は成年後見人が必要になることがあります。詳しくは成年後見人が必要な相続とはで見られます。

実家に母が住み続ける時の考え方は、住んでいる家の相続で子供と母はどうするかも参考にしてみてください。

両親とも亡くなり、相続人が一人の場合は？

相続人が一人なら、遺産分割協議書は要りません。銀行の解約も、相続人が一人の場合は自分の書類だけで進められます。

ただ、一人っ子の相続は「大変」と言われることも。手続きを全部1人で担うからです。

例えば、仕事をしながら、銀行・証券会社・役所・法務局を回り、実家の片付けもする。そんな場面を想像すると、負担の大きさが分かりますよね。

実家を売る場合、1981年5月31日以前に建てられた家などは、空き家の3,000万円特別控除が使えることがあります。

一人っ子が実家に住んでいなくても、持ち家がない別居の子なら、小規模宅地等の特例（330㎡まで80%減額）が使える場合があります。要件を満たすかは税理士に確認しておきましょう。

一人っ子が独身・子なしなら、自分の相続も考えておきたい

親の相続が終わった後、『自分が亡くなったら、この財産はどうなるの？』と考える一人っ子の方もいますよね。

一人っ子で、結婚していなくて子もいない場合です。両親がすでに亡くなっていれば、兄弟もいないので、法定相続人がいないことになります。

相続人がいないと、親から受け継いだ実家や預金も、最後は清算の手続きに入ります。内縁の相手やお世話になった人に残したいなら、遺言を書いておくことが大切です。

親から相続した財産を、自分の次にどうつなぐか。一人っ子の相続では、ここまで一緒に考えておくと安心です。

一人っ子の相続税、何に気をつける？

『相続人が一人だと、相続税が高くなるの？』という疑問はもっともです。

実は、基礎控除が小さくなるうえに、遺産が1人に集まるので、高い税率の段階に入りやすくなります。例えば、子1人で6,000万円を相続すると相続税は310万円、8,000万円なら680万円です。

申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内。相続人が一人でも、この期限は変わりません。

一人っ子の場合、母の相続の時に配偶者の税額軽減も使えません。父の相続の段階から、二次相続まで計算しておくことが、負担を抑える近道です。

親の家と預金でおおよそ基礎控除を超えそう、実家の土地の評価が分からない、仕事が忙しく1人で手続きする時間がない。そんな一人っ子の方は、税理士に申告をまとめて頼むと負担がぐっと軽くなります。

よくある質問

まとめ

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