老人ホームの入居一時金の返還金は相続財産になる？誰が払ったかで変わるケース別の考え方

2026年10月6日2026年10月7日

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親が入っていた老人ホームから「入居一時金の返還金があります」と連絡が来た。契約書には子の名前が受取人として書いてあるけれど、これは自分のお金なのか、相続財産なのか。迷いますよね。

結論から言うと、亡くなった親が自分のお金で払った入居一時金の返還金は、受取人が誰でも相続税の計算に入れて考えるのが基本です。ただ、子が代わりに払っていた場合などは、扱いが変わることもあるんです。

この記事を読めば、自分の家のケースで返還金をどう扱えばいいかの見当がつきます。

親が自分で入居金を払っていたなら、返還金は相続財産

このケースではこうなる

例えば、母が亡くなり子2人が相続人で、母が自分の預金から入居一時金を払っていたケースです。母の死亡で戻ってくる返還金は、母の財産として相続税の計算に入れます。契約書の返還金受取人が長男でも、長男だけのお金にはなりません。

入居一時金は、入居時に一部が償却され、残りは入居期間に応じて少しずつ償却されていく契約が多いです。期間の途中で亡くなると、まだ償却されていない分が返還金として戻ってきます。

国税不服審判所の公表裁決（平成18年11月29日）では、入居一時金の返還金にあたるお金を受け取る権利は、本来の相続財産にあたると判断されています（国税不服審判所裁決事例集No.72）。

『受取人に指定されているんだから、自分がもらっていいのでは？』と思うのは自然です。ただ、受取人の欄は、ホーム側が誰に返せばよいかを決めておくためのもの、という面が強いんです。

受取人の欄に名前があることと、そのお金が誰の財産かは別の話です。親のお金から出た入居金なら、返還金も親の財産として、遺産分割の対象に入れて考えておきましょう。

受取人がきょうだいの1人だけの場合は、ほかのきょうだいに黙って使うと、あとで揉める原因になります。

「ホームから返還金が振り込まれたよ。母さんの遺産として分けよう」
「入居金は母さんの預金から出していたものね」

こんなふうに、早めにきょうだいで共有しておくと安心です。

返還金の扱いは、入居金を実際に誰が出したかで変わります。ケースごとにまとめました。

ケース	返還金の扱い	理由・注意
親が自分の預金から払った	親の相続財産として相続税の計算に入れる	受取人が子でも、親のお金が戻ってきたもの
子が自分のお金で払い、受取人も子	子が出したお金が戻っただけと考えられることがある	払った証拠（振込の記録など）を残しておく
夫婦2人で入居し、夫が亡くなり妻が住み続ける	夫が出した分に応じて相続財産になることがある	裁決の事例では、返還金のうち夫が負担した割合の分が相続財産として申告されていた
受取人が孫など相続人以外	相続税の対象になり、2割加算がかかることもある	扱いは契約内容で変わるので税理士に確認を