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大阪で一人暮らしをしていた親が亡くなり、子どもは東京と福岡に住んでいる。『相続税の申告書って、どこの税務署に出せばいいの？』と迷う方も多いですよね。
結論から言うと、提出先は亡くなった人の住所地を受け持つ税務署です。相続人がどこに住んでいても変わりません。
この記事では、相続人が遠方・複数の地域にいるケースで、提出先と出し方、税金をどこで払うかを見ていきます。
わが家の場合、相続税はどこの税務署に出す？
例えば、大阪市に住んでいた母が亡くなり、東京に住む長男と福岡に住む長女が相続するケースです。申告書の提出先は、母が亡くなった時に住んでいた大阪市の住所を受け持つ税務署になります。東京や福岡の税務署ではありません。遠方でも、e-Taxで送るか郵送すれば、大阪まで行かずに提出できます。
国税庁のNo.4205 相続税の申告と納税でも、提出先は「被相続人の住所地を所轄する税務署」で、相続人の住所地の税務署ではないと書かれています。
『自分の家の近くの税務署に持っていけば、回してくれるんじゃないの？』と思いますよね。ただ、相続税の申告書の宛先は、亡くなった人の住所で決まるんです。
どの税務署がその住所を受け持っているかは、国税庁のホームページで住所から調べられます。
相続人の住む場所で、提出先や出し方は変わる？
提出先は同じでも、出し方はケースによって選び方が変わります。3つのケースで比べてみますね。
| ケース | 提出先 | 出しやすい方法 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|
| 相続人全員が亡くなった人の近くに住んでいる | 亡くなった人の住所地の税務署 | 持参（時間外収受箱も使える） | 窓口に行ける距離なら、その場で書類の不足に気づきやすい |
| 相続人が東京と福岡など遠方に分かれている | 亡くなった人の住所地の税務署 | e-Taxか郵送 | 申告書は1通にまとめて共同で出せる。全員の確認を早めに済ませる |
| 兄弟の仲がこじれて、別々に申告する | 亡くなった人の住所地の税務署（全員同じ） | 各自がe-Taxか郵送 | 別々に出しても提出先は同じ。第1表には一緒に出す人だけを書く |
遠方の相続人がいるケース
相続人が2人以上いる時は、1つの申告書に全員の分をまとめて、共同で出すことができます。国税庁の案内では、第1表には一緒に提出する人だけを書くことになっています。
遠方だと、署名や内容の確認に郵送の往復が必要ですよね。期限の直前に慌てないよう、9か月目には内容の確認を終えておきましょう。月ごとの段取りは申告までの10か月の予定表にまとめています。
兄弟が別々に申告するケース
話し合いがまとまらず、別々に申告することもあります。共同で出さない相続人は、自分で申告書を作って出すことになります。
この場合も、提出先は全員同じ税務署です。住んでいる場所がばらばらでも、宛先は亡くなった人の住所地で決まります。
郵送とe-Tax、どちらで出せばいい？
申告書は、e-Taxで送る、郵便や信書便で送る、税務署の時間外収受箱に入れる、のどれでも出せます。
郵便で送った申告書は、通信日付印（消印）の日に提出したものとみなされます。この扱いは国税庁の案内（発信主義の適用範囲）で確認できます。
「期限の日に郵便局で出しても間に合う？」
「消印の日が提出日になるので扱いは期限内です。ただ、書き漏れに気づいた時の余裕がなくなるので、早めに出しておくのが安心です」
e-Taxなら、家から送れて、送った記録も残ります。相続人が複数いる時の進め方は相続税の電子申告をケース別に見る記事で確かめてみてください。
相続税は、どこで払う？
申告書の提出先は1か所ですが、税金の払い方はもっと自由です。
- e-Taxからのダイレクト納付
- インターネットバンキング
- クレジットカード
- 金融機関や税務署の窓口での現金納付
相続人がそれぞれ、自分の住む場所の金融機関から払うこともできます。納税の期限は申告の期限と同じで、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。
期限までに現金で払うのが難しい時は、延納や物納の制度もあります。使えるかどうかは延納と物納のケース別の判定で見てみてください。
相続人が遠方に分かれている、別々に申告することになりそう、期限まで時間がない。こうしたケースでは、書類のやり取りや提出を税理士にまとめて任せると、家族の往復が減って楽になります。
税理士ドットコム
わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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よくある質問
自分の住所の近くの税務署に出してもいいですか？
相続税の申告書の提出先は、亡くなった人の住所地を受け持つ税務署です。相続人の住所の税務署ではないので、宛先をよく確かめてから出しましょう。
郵送する時、期限の日に出しても間に合いますか？
郵便で送った申告書は、通信日付印の日に提出したものとみなされます。ただ、書類の不備に気づいた時の余裕がなくなるので、早めに出しておくと安心です。
相続人ごとに、税金を払う場所は同じでないといけませんか？
払う場所はそろえなくて大丈夫です。各自がダイレクト納付やインターネットバンキング、近くの金融機関の窓口などから払えます。
まとめ
- 相続税の申告書は、亡くなった人の住所地を受け持つ税務署に出す
- 相続人が遠方でも、e-Taxや郵送で提出できる
- 相続人が2人以上なら、1つの申告書で共同で出せる
- 別々に申告しても、提出先は全員同じ税務署
- 税金は、各自が住む場所の金融機関やキャッシュレスで払える
