生前贈与と相続どちらが得？財産1億円・3億円のケース別に税額を比較

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

生前贈与と相続、どちらが得になる？

ここでの前提は、暦年贈与で1回だけ渡し、渡してから7年以上たって父が亡くなったケースです（2031年以降の相続を想定）。7年以内に亡くなると、渡した分は相続財産に足されてしまいます。

比べる時の目安は、子1人あたりの相続税の税率です。

贈与税をこの税率より低く抑えられる範囲で渡すと、得になりやすいんです。

財産1億円の家は、いくら渡すと得？

例えば、父の財産1億円を子2人が相続する家です。子はどちらも18歳以上なので、贈与税は特例税率で計算します。

310万円ずつ渡すと53万円、610万円ずつでも43万円軽くなりました。1,110万円ずつ渡すと、反対に87万円重くなります。

なぜかというと、1,110万円の贈与税は1人210万円で、もらった額の2割近くになるからです。この家の相続税の税率15%を超えてしまうんです。

『たくさん渡すほど節税になる』と思いがちですが、財産1億円の家では、渡しすぎると損になります。

毎年少しずつなら、どうなる？

1回で大きく渡すより、低い税率の範囲で何年かに分けて渡すほうが効きます。例えば310万円の贈与を何年か続ければ、そのたびに相続財産が減っていきます。

ただし、亡くなる前7年以内の分は足し戻されます。

一方、相続で財産を受け取らない孫への贈与は、原則として足し戻しの対象になりません。『孫にも少しずつ渡したい』という家なら、渡す相手を広げるのも1つの方法です。

ただ、遺言で孫にも財産を残すと足し戻しの対象になるので、遺言とあわせて考えておきましょう。

何年前まで足されるかは生前贈与のさかのぼりのケース別計算で確かめてみてください。

財産3億円の家は、いくら渡すと得？

次は、父の財産3億円を子2人が相続する家です。相続税の税率が40%まで上がるので、渡せる額の目安も大きくなります。

1,110万円ずつ渡したケースが、468万円の減額で最も軽くなりました。2,110万円ずつ渡すと、贈与税が1人635万円まで上がり、減り方が小さくなっています。

財産3億円の家でも、渡せば渡すほど得、というわけではないんです。

贈与税の計算は？

ここで使った贈与税は、どれも110万円を引いた後の金額に特例税率をかけたものです。

生前贈与で損するのは、どんなケース？

ここまでの比べ方は、渡してから7年以上たって亡くなった場合の話です。次のようなケースでは、生前贈与が得にならないことがあります。

例えば、母が健在の家です。父の財産1億円を母と子2人が法定相続分で分けると、配偶者の税額軽減で納付税額は315万円になります。

「母がいるなら、父からの贈与はそこまで急がなくていいの？」
「父の相続だけ見ればね。ただ、母が亡くなる時の二次相続も一緒に考えたほうがいいよ」

生前贈与は、今の相続税だけでなく、次の相続まで含めて考えるのがおすすめです。

不動産を渡すかどうかは、不動産で相続税対策をするケースも参考になります。暦年贈与と精算課税のどちらで渡すかは、暦年贈与と精算課税の比較で財産額別に比べています。

財産が1億円を超える、母も健在で二次相続まで考えたい、不動産と預金のどちらを渡すか迷っている。こうしたケースは、税理士に「渡す額ごとの税負担」を試算してもらうと、得になる範囲が分かりやすくなります。

よくある質問

まとめ

あわせて読みたい

相続時精算課税制度を使うと得するのはどんな家？親子の財産別ケースで判断

毎年110万円の暦年贈与で相続税はいくら減る？10年・20年続けたケースで試算

生前贈与で相続税は何年前までさかのぼる？3年前・5年前・7年前のケース別計算