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亡くなった父のスマホに、FXのアプリが入っていた。ログインはできないけれど、ポジションが残っているかもしれない。『相場が動いたら損が膨らむのでは？』と焦りますよね。
結論から言うと、まずFX会社に連絡して口座を止めてもらうのが先です。口座の中身は相続財産になり、含み益か含み損か、口座がマイナスかで、相続税と取るべき手続きが変わります。
この記事では、建玉（ポジション）の状態ごとのケースに分けて、やることを見ていきます。
亡くなった人のFX口座、ポジションはどうなる？
FX会社に亡くなったことを伝えると、口座は相続の手続きに進むのが一般的です。残っているポジションをいつ、どう決済するかは各社の規約しだいです。口座の中身（証拠金と、ポジションの損益）は相続財産になり、マイナスなら借金と同じ扱いになります。
FXは、株や預金と違って相場が動けば毎日中身が変わる財産です。放っておく間に、含み益が含み損に変わることもあるんです。
| ケース | まずやること | 理由・注意 |
|---|---|---|
| ポジションが残っている | すぐFX会社に連絡し、決済の扱いを確認 | 規約によっては、連絡を受けた時点で会社側が決済することもある |
| ポジションは無く証拠金だけ | 相続の手続きで払い戻しを受ける | 預金と同じ感覚で、残高証明書をもらっておく |
| ロスカット後に口座がマイナス（不足金） | 請求の有無と金額を確認 | 借金と同じく相続の対象。大きければ相続放棄も考える |
『家族が代わりにログインして決済すればいい？』と思うかもしれません。ただ、本人以外の取引は規約違反になりますし、相続放棄ができなくなるおそれもあります。手続きは会社の相続窓口を通しましょう。
相続税はいくらになる？含み益・含み損で比べると
FX会社には、亡くなった日時点の残高証明書を出してもらいます。証拠金とポジションの損益がいくらだったかが、相続財産を考える出発点になるんです。
例えば、配偶者と子1人が相続し、ほかの財産が4,000万円あるケースで比べてみます。税額はどれも法定相続分どおりに分けた場合です。
| ケース | FX口座の中身 | 課税価格の合計 | 基礎控除 | 結論・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 含み益があった | 1,000万円 | 5,000万円 | 4,200万円 | 相続税の総額80万円。配偶者は軽減で0円、子が40万円 |
| 含み損があった | 500万円 | 4,500万円 | 4,200万円 | 相続税の総額30万円。配偶者は軽減で0円、子が15万円 |
| 口座がマイナスだった | 不足金あり | 4,000万円から不足金を引く | 4,200万円 | 相続税はかからない。不足金は債務として差し引ける |
1つ目と2つ目は、配偶者の税額軽減で配偶者の税額が0円になっています。ただ、軽減を使うには申告が要るので、申告そのものは省けません。
口座のマイナスが大きく、ほかの財産を上回りそうな時は、相続放棄も選択肢に入ります。相続放棄は、相続の開始を知った時から3か月以内に家庭裁判所へ申述します。
基礎控除の人数別の金額は、相続税の基礎控除の早見表で確かめてみてください。
亡くなる前の取引の税金は誰が払う？
ここが大事なところです。亡くなった年の1月から亡くなる日までに、本人がFXで利益を確定させていた場合は、その所得を申告する必要があります。
本人に代わって相続人が出すのが準確定申告で、期限は相続の開始を知った日の翌日から4か月以内です。
- 亡くなった日時点の残高証明書（証拠金とポジションの損益）
- 亡くなった年の取引履歴と、確定した損益の合計
- 年間取引報告書など、前年までの申告の状況
- 不足金の請求が来ていないか
例えば、こんなやりとりになることがあります。
「父が今年FXで儲けてたみたいだけど、もう亡くなったし関係ないよね？」
「準確定申告っていうのがあって、4か月以内に家族が出すらしいよ」
準確定申告で納める所得税は、亡くなった人の債務として相続税の計算で差し引けます。相続税と準確定申告は、セットで考えておきたいところです。
相続後にポジションを決済して出た損益の扱いは、決済のタイミングで変わることがあります。ここは自己判断せず、税理士に確認してみてください。
ポジションが残ったまま、準確定申告もある、口座がマイナスで放棄を迷っている、というケースは期限が重なって慌ただしくなります。こうしたケースは税理士に頼むと楽です。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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ほかの金融資産の扱いは、自宅で見つかったタンス預金の申告や電子マネー残高の払い戻しもあわせて読んでみてください。
よくある質問
家族がFXのポジションを代わりに決済してもいいですか？
避けたほうが安心です。本人以外の取引は規約違反になるうえ、相続放棄ができなくなるおそれもあります。FX会社の相続窓口に連絡しましょう。
FX口座がマイナスになっていたら、相続人が払うのですか？
不足金は借金と同じく相続の対象です。払いたくない時は、相続の開始を知った時から3か月以内に家庭裁判所へ相続放棄を申述する方法があります。
亡くなった年にFXで出た利益の申告は必要ですか？
本人が確定させた利益は、相続人が準確定申告で申告します。期限は相続の開始を知った日の翌日から4か月以内です。
まとめ
- FX口座は、まず会社に連絡して止めてもらう。ポジションの決済は規約しだい
- 亡くなった日時点の残高証明書が、相続財産を考える出発点になる
- 配偶者と子1人・ほかの財産4,000万円で口座1,000万円なら、相続税の総額80万円
- 口座がマイナスなら債務として差し引け、大きければ3か月以内の相続放棄も考える
- 亡くなった年の確定利益は、4か月以内の準確定申告で申告する
