相続で動くお金の流れを時系列で追う、入るお金と出るお金

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相続のお金は、いつ入っていつ出ていく？

まずは、亡くなった日からのお金の動きを時系列で並べてみます。

こうして見ると、入ってくるお金が遅れて来るのが分かりますよね。葬儀代は、家族がいったん立て替えることが多いんです。

年金は、厚生年金が10日以内、国民年金が14日以内に止める手続きをします。まだ受け取っていない分の年金（未支給年金）は、5年以内なら遺族が請求できます。

入ってくるお金にはどんなものがある？

入ってくるお金は、「遺産として分けるお金」と「受け取る人の物になるお金」の2種類に分かれます。ここを混ぜると、話し合いがややこしくなるんです。

『保険金も遺産だから、兄弟で分けるんでしょ？』と思う方も多いはずです。実は、受取人が決まっている生命保険金は、受取人が受け取るお金で、分割の話し合いには入りません。

ただ、相続税の計算では「みなし相続財産」として足されます。相続人が受け取った分は、500万円×法定相続人の数までは非課税です。死亡退職金にも、同じ額の非課税枠が別にあります。

預金は話し合いの前に下ろせる？

亡くなったことを銀行が知ると、口座は止まります。とはいえ、葬儀代などで困る人のために、預貯金の仮払い制度があります。

1つの金融機関ごとに「相続開始時の預金額×3分の1×その人の法定相続分」まで、上限150万円で1人でも払い戻せます。例えば、預金600万円の口座なら、法定相続分4分の1の子は50万円まで下ろせる計算です。

出ていくお金にはどんなものがある？

出ていくお金は、葬儀・手続きの実費・税金・専門家の報酬の4つに分けると見通しが立ちます。

葬儀代は相続税の計算で遺産から差し引けます。ただ、香典返しや四十九日の法要、墓石の購入費は差し引けないので、領収書は分けて残しておきましょう。

相続登記の登録免許税は、例えば自宅の固定資産税評価額が2,000万円なら8万円です。相続登記は2024年4月1日から義務になり、取得を知った日から3年以内に済ませる必要があります。

税理士報酬には公的な基準がありません。遺産総額の0.5〜1%程度が目安と言われることが多く、遺産6,000万円なら30万〜60万円ほどの幅になります。

遺産の額でお金の流れはどう変わる？

ここからは、2つのケースで収支を並べてみます。どちらも「夫が亡くなり、妻と子が相続する」ケースで、自宅の小規模宅地等の特例は使わない前提です。

ケース1は、妻と子1人が相続し、自宅1,000万円と預金1,500万円の合計2,500万円のケースです。 法定相続人は2人なので、基礎控除は4,200万円。遺産が下回るので相続税は0円で、申告も要りません。

ケース2は、妻と子2人が相続し、自宅3,000万円・預金2,700万円・生命保険金2,000万円・葬儀代200万円のケースです。 生命保険金の非課税枠は500万円×3人で1,500万円なので、遺産に足すのは500万円です。

妻の分は、配偶者の税額軽減で0円になります。ただし、軽減を使うには申告が必要です。0円だからと申告しないと、軽減が受けられません。

同じ6,000万円でも、妻が先に亡くなっていて子2人だけが相続するケースだと、法定相続人が2人になります。基礎控除は4,200万円に下がり、相続税は子90万円ずつ、合計180万円です。

ケース2のように相続税がかかる時に困りやすいのが、納付の現金です。遺産の多くが自宅だと、分割が終わるまで子の手元にお金が入らないこともあります。

相続のお金で困らないために、最初にやること

『いくら入って、いくら出るのか』を早めにつかめば、立て替えで慌てずに済みます。順番はこんな形です。

家族でお金の話をする時は、家族会議の議題の例を参考に、立て替えた人の精算方法も議題に入れておくと揉めにくくなります。全体の段取りは亡くなった日から遺産を分けるまでの流れで確かめてみてください。

遺産が少なく、預金だけのケースなら、手続きはもっと短くなります。遺産が少ない場合の相続も参考にしてください。

自宅などの不動産があって遺産が基礎控除を超えそうな家や、生命保険金や退職金があって計算が複雑な家は、税理士に試算してもらうと10か月の段取りが立てやすくなります。

よくある質問

まとめ

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