兄弟の相続はどこまで？甥姪が受け取るケースを親・兄弟の生死別に確認

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独身の兄弟が亡くなったら、誰が相続する？

相続人の順番は法律で決まっています。配偶者は常に相続人で、ほかは第1順位が子、第2順位が親（直系尊属）、第3順位が兄弟姉妹です。

兄弟姉妹は第3順位なので、子も孫もいなくて、親も祖父母も亡くなっている時に、はじめて相続人になります。

『子どもがいない叔父なら、甥の自分も相続できるのでは？』と思いますよね。ただ、甥姪が相続人になるのは、その親（叔父の兄弟姉妹）が先に亡くなっている時だけです。親が健在なら、甥姪は相続人になりません。

親・兄弟の生死で相続人はこう変わる

子どもがいない人が亡くなった時の相続人を、親と兄弟の生死別に表にまとめます。配偶者がいない（独身）のケースです。

ここが大事なところです。子の系統は孫・ひ孫へと代わりに相続していきますが、兄弟姉妹の系統は甥姪で止まります。甥の子（大甥）や姪の子（大姪）は、代わりに相続できないんです。

代わりに相続する仕組み全体は、代襲相続が起きるケースの記事でまとめています。

父母の一方だけが同じ兄弟（半血）がいる場合

父か母の一方だけが同じ兄弟姉妹（異母兄弟・異父兄弟）も相続人です。ただし取り分は、両親とも同じ兄弟姉妹の1/2になります。

例えば、亡くなった人に両親とも同じ兄が1人、父だけが同じ弟が1人いる場合、兄2/3・弟1/3の割合です。

配偶者がいる場合、兄弟姉妹の取り分は？

子どもがいない夫婦の一方が亡くなり、親もすでに亡くなっている場合は、配偶者と兄弟姉妹が相続人になります。

『夫の遺産なのに、夫の兄弟にも分けるの？』と戸惑う妻も少なくありません。遺言がなければ、遺産分割協議に夫の兄弟姉妹や甥姪も加わることになります。

ただ、兄弟姉妹には遺留分がありません。夫が「全財産を妻に」という遺言を残していれば、兄弟姉妹や甥姪は遺留分を請求できないんです。子どもがいない夫婦のケース別の割合は、子供がいない夫婦の相続割合の記事でくわしく比べています。

兄弟・甥姪が相続すると、相続税はいくら？

兄弟姉妹や甥姪が相続する時は、相続税の2割加算がかかります。配偶者・子・親以外が財産を取得すると、税額が2割増しになるからです。

独身の叔父が遺産6,000万円を残したケースで、相続人の違いによる税額を比べてみます。

兄弟姉妹3人のケースでは、1人2,000万円ずつ受け取り、税額は40万円に2割加算して48万円です。3人で144万円になります。

3行目のように甥姪が代わりに相続すると、相続人の数が増えて基礎控除も5,400万円に上がります。健在の兄弟姉妹2人が24万円ずつ、甥姪2人が12万円ずつで、合計72万円です。

配偶者がいる場合は、配偶者の税額軽減で配偶者の分は大きく減ります。例えば、配偶者と兄弟姉妹2人で遺産8,000万円を法定相続分どおりに分けると、配偶者は0円、兄弟姉妹は58万5,000円ずつで、合計117万円です。

甥姪が相続人になる時は、叔父・叔母の戸籍を出生までさかのぼって集め、兄弟姉妹が誰なのかを確定させる作業が大変です。相続人が多い・遠方に住んでいる・2割加算の計算がある、といったケースは税理士に任せると楽になります。

甥姪が相続人になった時に確かめること

叔父・叔母の相続では、付き合いの少ない親族同士で話し合うことになりがちです。進める前に、次の点を確かめておきましょう。

例えば、叔母の財産が少なく借金のほうが多そうな場合、相続放棄という選択もあります。放棄は相続の開始を知った時から3か月以内に、家庭裁判所へ申述します。

甥姪が相続放棄をしても、その子が代わりに相続することはありません。相続人が誰もいなくなった時は、家庭裁判所が相続財産清算人を選び、手続きを進めることになります。

内縁の配偶者や、介護をしてくれた人など、相続人でない人がいる場合は、特別縁故者として家庭裁判所に財産分与を申し立てる道もあります。

兄弟同士で親の遺産を分けるケースは、遺産相続で兄弟はどう分けるかの記事で見ています。

よくある質問

まとめ

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