相続税の延滞税は1ヶ月・半年遅れるといくら？遅れた期間別の試算

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385万円を1か月・半年遅れたら、延滞税はいくら？

この金額は、国税庁が公表している2026年（令和8年）の割合で計算しました。最初の2か月は年2.8%、それ以後は年9.1%です（国税庁 No.9205 延滞税について）。

計算のしかたはシンプルです。本税に割合をかけて、遅れた日数分だけ日割りにします。

まず、もとになる相続税の額を確認しておきますね。

この385万円を払うのが遅れた時の延滞税が、次の表です。2か月を60日として計算しています。

『1か月なら9,000円弱か、それほどでもないかも』と思った方もいるはずです。ただ、3か月目からの増え方を見てください。半年で13万円を超えるんです。

なお、実際の延滞税には端数の扱いがあります。正確な金額は、国税庁の「延滞税の計算方法」のページや税務署で確認しておきましょう。

申告まで遅れた場合は、計算が変わる？

実は、同じ「遅れた」でも、申告はしたのか、申告そのものが遅れたのかで、延滞税の割合が変わります。

ここが大事なところです。低い割合が使える期間は「納期限の翌日から2か月」までで、この納期限の決まり方がケースで違うんです。

例えば、申告を半年遅れて出し、その日のうちに385万円を払ったケースです。この場合、半年分すべてが年2.8%の期間になるので、延滞税は53,161円です。

同じ半年遅れでも、期限内に申告して納付だけ半年遅れた場合は132,904円でした。延滞税だけを見ると、申告と同時に払う方が軽く済みます。

『じゃあ、申告が遅れても延滞税は安いのか』と思うかもしれません。ただ、申告が遅れた時は、延滞税とは別に無申告加算税がかかることがあります。

延滞税より重くなりやすい「無申告加算税」とは

無申告加算税は、期限までに申告しなかったことへのペナルティです。延滞税が利息なら、こちらは罰金に近いものと考えると分かりやすいですね。

国税庁の案内では、税務署から調査の通知が来る前に自分から申告すると割合が低く、調査を受けた後だと高くなります（国税庁 No.2024 確定申告を忘れたとき）。

また、期限から1か月以内に自主的に申告し、期限内に申告するつもりだったと認められる一定の場合は、無申告加算税がかからないこともあります。

例えば、家族の間でこんな話が出ることも。

「期限はもう過ぎたし、税務署から何か言われてからでいいよね」
「いや、言われる前に出した方が軽いらしいよ」

後者が正解です。間に合いそうにない時の優先順位はこうです。

遺産分割がまとまらず申告できない、という方もいるはずです。その場合は、法定相続分で分けたと仮定して期限内に申告し、「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておく方法があります。

延滞税を払うのは誰？家族の分も払うの？

相続税の延滞税は、遅れた本人の相続税に対してかかります。兄が遅れたからといって、期限内に払った弟の分まで延滞税がつくわけではありません。

ただ、払うお金を誰が用意するかで家族がもめて、全員の納付が遅れてしまうケースは少なくありません。

例えば、こんな会話になりがちです。

「兄さん、相続税はもう払った？」
「まだ。お金を用意できてなくて」

こういう時は、家族で期限前に話し合っておくと安心です。払うお金が足りない時の手の打ち方は、相続税が払えない場合の対処法でケース別にまとめています。

期限が近い・もう過ぎた時は誰に頼む？

申告書を自分で作るつもりで進めていたけれど、財産が多くて間に合わない。土地があって評価に時間がかかる。そういったケースは、税理士に任せた方が早く出せることが多いです。

『今から頼んでも間に合わないのでは』と迷う方も多いはずです。ただ、期限を過ぎてからでも、早く出すほど延滞税は少なく済みます。

特に、期限まで2か月を切っている、相続人が遠方に分かれている、という家は早めに相談してみてください。

申告全体の流れを確認したい方は、遺産規模別の相続税申告の手順も参考にしてみてください。調査で申告漏れを指摘された時の金額は、追徴課税の計算で見ています。

よくある質問

まとめ

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