甥や姪が叔父叔母から相続する時の相続税と基礎控除

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叔父・叔母の遺産を甥が相続すると、相続税はかかる？

甥・姪が叔父・叔母の相続人になるのは、叔父・叔母に子がいなくて、両親も亡くなり、甥・姪の親（叔父・叔母の兄弟姉妹）が先に亡くなっている時です。これを代襲相続といいます。

『親が生きているなら、自分は関係ない？』と思った方もいますよね。そのとおりで、親が健在なら相続人は親です。甥・姪が相続人になるのは、親が先に亡くなっている時だけなんです。

誰が相続人になるかの流れは、独身の姉が亡くなり甥や姪が相続人になるケースで詳しく見られます。

甥・姪の相続税で押さえる2つのこと

基礎控除は相続人の数で決まる

基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数です。代襲相続した甥・姪も1人として数えます。

例えば、叔父の兄が亡くなっていて、その子が甥と姪の2人なら、法定相続人は2人です。基礎控除は4,200万円になります。

2割加算がかかる

配偶者と子・父母以外が財産を受け取ると、相続税は2割増しになります。甥・姪はこの対象です。

子が親から相続する時とは、ここが違うところです。『代わりに相続したなら、親と同じ扱いでは？』と感じるかもしれません。ただ、兄弟姉妹の代襲で相続した甥・姪も2割加算の対象になります。

ケース別に、甥・姪の税額を比べると？

同じ遺産6,000万円でも、相続人の顔ぶれで税額は変わります。

注目したいのは4行目です。叔父の弟が健在なら、甥は相続人ではありません。遺言で受け取ることはできますが、基礎控除の人数は増えず、2割加算もかかります。

3行目も見ておきたいところです。相続人が3人に増えるので基礎控除は4,800万円になり、課税遺産総額は1,200万円まで下がります。相続税の総額は120万円で、取り分の多い弟が72万円、甥と姪が36万円ずつです。

『人数が増えると、自分の取り分は減るけど税金も減る』という関係なんですね。甥・姪から見ると、ほかに誰が相続人になるかで、受け取る額も払う税金も変わります。

甥・姪2人のケースを順番に計算すると

ポイントのケースを、計算の順番どおりに見ていきます。

同じ甥・姪2人のケースで遺産が1億円なら、相続税の総額は770万円、1人の納付額は462万円になります。

遺産が6,000万円から1億円に増えると、1人の納付額は4倍を超えます。遺産額が大きくなるほど速算表の税率が上がるからです。

甥・姪の側で気をつけたいことは？

甥・姪は、叔父・叔母の財産や暮らしをよく知らないことが多いですよね。財産の全体が分からないまま期限が近づく、ということが起こりがちです。

例えば、甥と姪の2人が生命保険金を受け取ったなら、1,000万円までは非課税です。ただ、遺言で受け取る甥のように相続人でない人には、この非課税枠は使えません。

借金がありそうなら相続放棄も考える

叔父・叔母の暮らしぶりが分からないと、借金があるかどうかも見えにくいですよね。借金も相続の対象なので、多ければ相続放棄を考えることになります。

相続放棄は、自分のために相続の開始があったと知った時から3か月以内に、家庭裁判所へ申し立てます。甥・姪の場合、自分が相続人になったと知るのが遅れることもあります。その時は、知った時から3か月を数えます。

放棄しても、受取人として指定された生命保険金は受け取れます。ただ、生命保険金の非課税枠は使えなくなります。

また、誰かが放棄しても、基礎控除の人数は変わりません。放棄した人も法定相続人の数に入れて計算します。

「叔父さんの借金が心配だから、放棄しようと思う」
「財産を使ったり処分したりすると放棄できなくなることがあるから、先に一覧を作って確かめよう」

こんなふうに、財産に手をつける前に話し合っておくと安心です。

叔父・叔母の兄弟姉妹が相続する場合との比較は、独身の兄弟から相続した時の相続税の計算例で見られます。

叔父・叔母の自宅の土地がある、財産がどこにあるか分からない、ほかの相続人と遠く離れている。こうしたケースは、相続税に詳しい税理士に頼むと、財産の評価から申告書の作成までまとめて任せられて楽です。

よくある質問

まとめ

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