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相続放棄した子・養子・代襲相続の孫・胎児・前妻の子。法定相続人の数え方で間違えやすい5つのケースを表で比べ、1人数え違えると基礎控除と相続税がいくら変わるかを計算例で見せます。

親が亡くなり子3人で遺産5000万円を相続するケースの相続税を計算。基礎控除4,800万円を200万円だけ超える場合の税額と、自宅の特例や保険で0円になる条件を表で確認できます。

夫が亡くなり妻と子3人が遺産4000万円を相続するケースは、基礎控除5,400万円の内側なので相続税は0円で申告も不要です。財産が6000万円だった場合や、妻が全部受け取った後の二次相続の税額もケース別に試算します。

親の遺産4000万円をきょうだい3人で相続するケースは、基礎控除4,800万円の内側なので相続税は0円です。5000万円や6000万円だった場合の税額、実家を1人が継ぐ分け方、空き家を売る時の注意もケース別に試算します。

親の遺産4000万円を兄弟2人で相続するケースは、基礎控除4,200万円の内側なので相続税は0円です。ただし余裕は200万円だけ。生前贈与の足し戻しや土地の評価で4,500万円になった場合の税額も試算します。

親が亡くなり子1人だけで遺産3000万円を相続するケースの相続税を計算。基礎控除3,600万円の内側なので0円ですが、余裕は600万円だけ。遺産が4,000万円や5,000万円だった場合と、保険金で受け取った場合も比べます。

親が亡くなり子3人で遺産1億5000万円を相続するケースの相続税を計算。総額1,440万円の出し方、等分した場合と1人が多く取る場合の各人の納付額、自宅に特例が使えた時の違いまで分かります。

遺産1億5000万円を配偶者と子1人で相続するケースの相続税を早見表で計算。法定相続分なら920万円、配偶者が全部取れば0円ですが、子1人に渡る二次相続まで含めると結果が逆転します。

叔父・叔母の遺産を甥や姪が相続するケースを、甥姪だけが相続人の場合、叔父の兄弟と一緒に相続する場合、遺言で甥が受け取る場合に分けて、基礎控除と2割加算込みの相続税を比べます。

遺産3000万円なら子1人でも兄弟相続でも相続税は0円です。2000万円から4800万円まで、子1人・配偶者と子1人・兄弟1〜3人のケース別に、税金がかかり始める境目と申告の要否を試算しました。