相続税の計算・特例– category –

父の相続から5年後に母が亡くなったケースで相次相続控除を計算。母が1次相続で922万円の相続税を払っていれば、子1人あたり199万7,573円を引けます。母の税額が0円なら控除もゼロになる点をケース別に比べます。

相続した土地や株を売った時、払った相続税を取得費に足せる特例が使えるかを、売却時期・相続税の有無・空き家特例との関係のケース別に確認。加算額の計算例と、3年以内の売却期限の数え方も分かります。

小規模宅地等の特例を使うと、自宅の土地の評価が330㎡まで80%下がります。評価6,000万円の自宅の土地を、同居の長男・持ち家のある別居の次男・母が取得する3つのケースで、評価額と相続税の違いを計算します。

亡くなった人に借金やローン、未払いの税金があった場合の相続税を、借金3,000万円・2,000万円・財産より借金が多いケースで試算。差し引ける借金と引けない支払い、放棄を考える期限も分かります。

相続人に障害者がいる場合は、85歳までの年数に応じた障害者控除で相続税が減ります。妻と子2人・遺産1億円の家で、障害のある子の年齢と区分を変えた3つのケースで控除額と納付額を計算します。

妻と子2人で遺産6,000万円、子1人で遺産5,000万円の2ケースで、借金・未払い医療費・未払いの税金・葬式費用を差し引くと相続税がいくら減るかを計算。控除できない費用の見分け方も分かります。

相続税の障害者控除は（85歳−年齢）×10万円、特別障害者は20万円。遺産1億円を妻と子2人で相続し、子が障害者のケースで控除額と納付額を年齢・等級別に計算します。引ききれない分の扱いも分かります。

二世帯住宅の土地に小規模宅地等の特例が使えるかを、区分登記あり・なし、配偶者が相続・同居の子が相続のケース別に判定。土地6,000万円の家で相続税がいくら変わるかの計算例も載せています。

父の遺産1億円を母と子2人で分けるケースで、母の取得割合ごとに1次相続と2次相続の相続税を通算比較。母に全部渡すと合計770万円、半分なら395万円です。母に自分の財産がある場合の違いも計算します。

子どものいない叔母の遺産を甥が相続した、兄弟2人で遺産8,000万円を相続した、孫を養子にしていた。相続税の2割加算で税額がいくら増えるかを、子が相続した場合と並べて計算します。