相続税の計算・特例– category –

相続税の未成年者控除を、0歳から17歳までの年齢別早見表と、妻と10歳・16歳の子が1億円を相続したケースで計算。引き切れない分を扶養義務者から引くケースや、遺産分割で特別代理人が要る点も分かります。

祖父の遺産1億円を孫が受け取る3つのケースで相続税を計算。代襲相続なら2割加算なしで385万円、孫養子なら2割加算込みで251万9,900円です。遺贈で1,000万円を受け取るケースや、基礎控除の数え方の違いも比べます。

相続税の基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数。相続放棄した子がいる、孫を養子にしている、妻の連れ子を養子にした、子が先に亡くなり孫が相続する。数え方を間違えやすいケースごとに人数と控除額を確かめます。

妻がいる、18歳未満の子がいる、障害のある相続人がいる、10年以内に続けて相続があった。家族の状況から、相続税で使える控除と特例を逆引きし、遺産1億円・妻と子2人のケースで税額がいくら減るかを計算します。

自宅と預金だけなら基礎控除以下でも、死亡保険金や家族名義の預金を足すと相続税の対象になることがあります。妻と子2人のケースで、対象になる財産・ならない財産をチェックリストで確認します。

相続税の基礎控除は、法定相続人が1人なら3,600万円、3人なら4,800万円。妻と子2人、子1人だけ、兄弟が相続するなど家族の形ごとに人数と金額を早見表にし、遺産5,000万円・6,000万円の家で税額がどう変わるかを見ていきます。

相続した財産を寄付すると相続税はどうなるかを、子2人・遺産8,000万円から1,000万円を寄付したケースで計算。申告期限までに寄付した場合と間に合わなかった場合の違い、寄付先の条件、証明書と申告の手続きが分かります。

父が自宅と預金を長男に信託したケースで、父が亡くなった時の相続税を計算。受益者を父にした場合と長男にした場合で、相続税・贈与税がどう変わるか、信託受益権の評価方法とあわせて分かります。

遺言で財産の一部を国や自治体、公益法人などに寄付すると、家族が受け取る遺産が減る分だけ相続税も減ります。妻と子2人の家、兄弟が相続人の独身の人の2つのケースで、2,000万円を遺贈寄付した場合を計算します。

親が海外の銀行口座に預金を残していた場合の相続税を、子2人・国内6,000万円と海外2,000万円のケースで計算。相続人が海外に住んでいる場合、外国でも税金がかかった場合の外国税額控除、口座解約と日本への送金の注意点が分かります。