相続税の計算・特例– category –

土地と建物がある実家を相続したケースで、相続登記の登録免許税を計算。都市部の家・地方の家と山林・古い建物だけのケース別に、価格の合計と端数の切り捨て、0.4%の税率、免税になる土地まで分かります。

相続した土地を申告期限から3年以内に売ると、払った相続税の一部を取得費に足せる特例で税金が減ります。子1人が相続税680万円を払ったケースで、売却額別に譲渡所得の税金がいくら下がるかを試算します。

子も親もいない人が亡くなり兄弟姉妹が相続するケースの相続税を、2割加算込みの早見表で計算。遺産1億円を兄弟2人で分けると納付額は924万円です。配偶者がいるケースとの違いも比べます。

相続登記の登録免許税は固定資産税評価額×0.4%。評価額1,000万円なら4万円、3,000万円なら12万円です。端数の切り捨て、共有持分、100万円以下の土地の免税措置までケース別に計算します。

課税価格の合計が同じ1億円でも、配偶者と子2人なら納付は315万円、子1人なら1,220万円、兄弟2人なら924万円。3つの家族で相続税の計算を最初から最後まで実演し、分け方で税額がどう変わるかも見ていきます。

法定相続人以外の他人が遺言で遺産を受け取ると、相続税がかかり2割加算になります。内縁の妻に4,000万円、友人に2,000万円を遺贈したケースなど3つの例で、受け取る人ごとの税額を計算します。

遺産1億円を子2人で、2億円を妻と子2人で、のように遺産額と家族構成ごとに、自分にかかる相続税の税率が何％になるかを速算表で確認します。最高税率55%がかかる人の条件も分かります。

親の預金を相続した、死亡保険金を受け取った、未支給年金が振り込まれた、相続した株や家を売った。受け取ったお金の種類ごとに、所得税の確定申告が要るか、相続税の対象かを判定します。

相続税では、お通夜や火葬、納骨、お布施などの葬式費用を遺産から差し引けます。香典返し・四十九日の法要・墓石代は対象外です。費目ごとの判定と、差し引いた時の税額をケースで計算します。

父の遺産4億円を母と子2人で相続し、3年後に母が亡くなったケースで相次相続控除を計算。母が配偶者の税額軽減で0円だった場合は使えない点や、経過年数ごとの控除額の早見表も分かります。