相続税の計算・特例– category –

遺言で孫や長男の妻、友人に財産を渡す遺贈の相続税をケース別に計算。遺産1億円・妻と子2人の家族で孫が1,000万円を受け取ると、孫の税額は2割加算込みで75万6,000円です。基礎控除の数え方も確認できます。

遺言で全財産を受けた長男が、次男から遺留分を請求されたケースで相続税がどう変わるかを、払う側・もらう側の立場別に計算。更正の請求の4か月の期限、土地で払った時の譲渡所得の注意も分かります。

内縁の妻や子の配偶者など法定相続人以外が遺贈を受けた時、基礎控除がどう決まるかを、子がいる場合・相続人がいない場合のケース別に解説。2割加算を含めた税額の計算例と生命保険金の注意も分かります。

相続放棄をしても基礎控除の人数は減りません。子3人のうち1人が放棄したケース、子が放棄して叔父叔母が相続人になったケース、放棄した子が保険金を受け取るケースの3つで、相続税がどう変わるかを計算します。

実家を離れて賃貸に住む子が親の自宅の土地を相続する時、家なき子特例が使えれば評価が80%下がります。持ち家・配偶者名義の家・3年以内の転居など、子の住まい別に使えるかを判定し、税額の差を計算します。

仏壇やお墓、死亡保険金、申告期限までの寄付など、相続税が非課税になる財産をケース別に判定。子2人が相続し保険金1,000万円がある例では、非課税枠と寄付で相続税が320万円から245万円まで変わります。

夫の遺産1億円を妻と子1人で相続するケースで、配偶者居住権を設定した場合としない場合の相続税を計算。妻の年齢（存続年数）や家の評価額で居住権の評価がどう変わるか、二次相続まで含めた差が分かります。

死亡保険金の非課税枠は500万円×法定相続人の数。妻と子2人なら1,500万円です。人数ごとの枠、基礎控除との合わせ方、相続放棄した子が保険金を受け取るケースの税額まで計算します。

海外に住む子が日本の親を相続するケース、日本で働く外国人家族が相続するケースなど、国籍と住所の組み合わせ別に相続税の課税範囲を判定。日本の財産だけか、海外資産も含むかの分かれ目と申告の注意をまとめます。

夫が亡くなり妻と子2人が相続する時、遺産6,000万円・1億円・2億円のケースで、妻が全部相続した場合と法定相続分で分けた場合の相続税を、妻が亡くなる二次相続まで合わせて比べます。