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相続税の申告を終えたあと、『うちみたいな普通の家にも税務調査は来るの？』と気になりますよね。お金持ちの家だけの話だと思っている方も多いはずです。
結論から言うと、調査は財産の額だけでなく、預金の動きや申告書の中身から選ばれます。この記事では、どんな家庭が見られやすいのかを、ケースごとに確かめていきます。
一般家庭でも税務調査に選ばれる？
一般家庭でも選ばれることはあります。家族名義の預金がある、亡くなる前に大きな引き出しがある、生前贈与の申告がないといったケースは、申告書と預金の記録が食い違いやすく、見られやすくなります。
国税庁の「令和6事務年度における相続税の調査等の状況」では、実地調査は9,512件でした。そのうち申告漏れなどが見つかった割合は82.3%、1件当たりの追徴税額は867万円です。
この数字を見ると、調査に来た時はかなりの確率で何かが見つかっている、と分かります。どんな基準で家庭を選んでいるかは公表されていませんが、見つかりやすい所は共通しているんです。
預金の動き・申告内容、どんなケースが見られやすい？
調査で見られやすいケースと、その理由を並べてみます。
| ケース | 見られやすい理由 | 申告前にやっておくこと |
|---|---|---|
| 妻や子の名義の預金に、亡くなった夫のお金が入っている | 名義預金は相続財産になる | 誰のお金で作った預金かを確かめ、夫の財産なら申告に入れる |
| 亡くなる前の数年に、まとまった現金の引き出しがある | 引き出したお金の行き先が説明できないと、財産の申告漏れを疑われる | 通帳を数年分さかのぼり、使い道をメモしておく |
| 子や孫に毎年お金を渡していたのに、贈与の記録がない | 名義預金と見られたり、相続財産に加算される贈与が漏れたりしやすい | 贈与契約書・贈与税の申告の有無を確かめる |
| 遺産が基礎控除をわずかに超える、または下回る額で申告した | 土地の評価や財産の漏れひとつで結論が変わる | 評価の根拠となる資料をそろえておく |
| 自宅以外にも土地や貸家がある | 評価の方法で金額が大きく動く | 路線価・倍率、貸家建付地の計算を確かめる |
特に気をつけたいのは、1つ目の名義預金のケースです。『子どもの名前で貯めていたから、子どものお金でしょ？』と思いがちですが、通帳や印鑑を親が管理していたなら、親の財産と見られることがあります。
2024年1月1日以降の贈与からは、亡くなる前7年以内の贈与が相続財産に加算されるようになりました（加算期間は段階的に伸びます）。贈与した分も含めて見直しておくと安心です。
例えば、こんな家庭は見直しを
夫が亡くなり、妻と子2人で遺産1億5,000万円を法定相続分どおりに相続したケースを考えてみます。相続税の総額は1,495万円、子1人の納付額は373万7,500円で、妻は配偶者の税額軽減で0円です。
この家庭で、妻名義の預金に夫の給与が積み立てられていたとします。その分を申告に入れていなければ、遺産の合計が増えて税額も変わります。
妻が取得した分は配偶者の税額軽減で0円になることもあります。ただ、隠したり偽ったりしていた財産は軽減の対象外です。うっかり漏らしたのか、意図して外したのかで扱いが変わるので、申告前の見直しが大事なんです。
「お母さんの通帳は、お母さんのものだよね？」
「中身がお父さんの給料なら、お父さんの財産として見られることがあるらしいよ」
調査に選ばれにくくするには？
大事なのは、申告書と預金の記録が食い違わないようにしておくことです。申告書に書く財産を決める前に、誰がいくら受け取って誰が払うのかも確かめておきましょう。相続税は誰が払うのかをケース別に見た記事も参考になります。
- 亡くなった人の通帳を数年分さかのぼり、大きな出金の使い道を確かめる
- 家族名義の預金に、亡くなった人のお金が入っていないか
- 生前贈与の契約書や贈与税の申告書が残っているか
- 土地・建物の評価の根拠となる資料（路線価図・固定資産税の課税明細書）がそろっているか
申告に漏れや誤りが見つかったら、調査を待たずに直す方法もあります。手順は修正申告が要るケース別の手順を参考にしてみてください。
家族名義の預金がある、生前贈与を続けていた、土地が何か所もある。こんなケースは、相続税申告の実績がある税理士に頼むと楽です。書面添付制度に対応しているかも、税理士を選ぶ時の目安の1つになります。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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よくある質問
相続税の税務調査は一般家庭にも来ますか？
来ることはあります。財産の額だけでなく、家族名義の預金や大きな出金など、申告書と記録が食い違いそうな所があると見られやすくなります。
税務調査に選ばれる基準は公表されていますか？
公表されていません。ただ、名義預金・生前の出金・生前贈与・土地の評価は、調査で見られやすい所です。
調査で申告漏れが見つかるとどうなりますか？
追加の相続税に加え、延滞税や過少申告加算税がかかることがあります。財産を隠していた場合は重加算税になることも。
まとめ
- 令和6事務年度の実地調査は9,512件で、82.3%で申告漏れなどが見つかった
- 一般家庭でも、預金の動きや申告書の中身によって調査に選ばれることがある
- 名義預金・生前の大きな出金・生前贈与・土地の評価は見られやすい
- 申告前に通帳をさかのぼり、申告書と記録が食い違わないようにしておく
