生命保険の受取人が誰かで相続税はどう変わる？妻・子・孫・内縁のケース

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受取人が違うと、相続税はいくら変わる？

この記事のケースは、どれも「保険の契約者と被保険者が亡くなった夫で、保険料も夫が払っていた」前提です。保険料を払っていた人が違うと、相続税ではなく所得税や贈与税の対象になることがあります。

まずは、4つのケースを並べてみます。

妻か子が受け取る場合は、何が違う？

妻と子は、どちらも相続人です。だから非課税枠（500万円×法定相続人の数）が使えます。このケースでは500万円×3人＝1,500万円です。

『じゃあ妻でも子でも同じでしょ？』と思いますよね。相続税の総額は同じですが、家族が実際に払う税額は変わります。

保険金以外の6,000万円は、妻が3,000万円、子がそれぞれ1,500万円を取得するとして比べてみます。

妻が受け取ると配偶者の税額軽減が効くので、家族全体の納付税額は小さくなります。

ただ、妻がたくさん受け取ると、妻が亡くなった時（二次相続）に子が払う税金が増えることも。目先の税額だけで決めないのが大事なところです。

孫が受取人だと、どうなる？

孫が受取人になっているケースは意外と多いんです。『孫に残したい』という親の気持ちは分かりますよね。

ただ、子が生きている場合、孫は相続人ではありません。孫が受け取る死亡保険金は、遺贈で取得したものとして相続税の対象になります。

• 非課税枠は使えない（相続人が受け取った分だけが対象）
• 孫の税額は2割加算になる（配偶者・子・父母以外が取得したため）
• 孫が財産を取得したことになるので、その孫への生前贈与が加算の対象になる場合がある

このケースでは、課税価格の合計が9,000万円になり、相続税の総額は480万円です。妻と子の分は、妻が0円、子がそれぞれ80万円。孫は、総額のうち孫の取り分に当たる額を2割増しにした税額を払います。

ここで比べてほしいのは、同じ3,000万円を子が受け取った場合です。子なら非課税枠が使えて総額は287万5,000円。受取人が孫になるだけで、総額が192万5,000円も増えるんです。

『孫に直接渡した方が、相続を1回飛ばせて得なのでは』と考える方もいます。ただ、非課税枠が使えず2割加算もかかるので、このケースのように税額が増えることも。受取人を孫にするかどうかは、生前に税理士へ相談しておくと安心です。

「孫はまだ学生なのに、税金を払うの？」
「受け取った保険金から払うことになるね」

こうした驚きがよくあります。なお、子がすでに亡くなっていて孫が代わりに相続人になる場合（代襲相続）は、孫も相続人なので非課税枠が使え、2割加算もかかりません。孫を養子にしている場合は相続人ですが、2割加算の対象になります。

内縁の妻が受取人の場合は？

内縁の妻（婚姻届を出していないパートナー）は、どれだけ長く一緒に暮らしていても相続人ではありません。ただ、生命保険の受取人に指定されていれば、保険金は受け取れます。

保険金は受取人固有の財産なので、遺産分割の話し合いを経ずに受け取れるんです。その代わり、税金の面では孫と同じく不利になります。

『内縁でも、受取人なら相続人と同じ扱いでは？』という声もあります。残念ながら、非課税枠も基礎控除の人数も相続人だけが基準です。内縁の妻が受け取っても、基礎控除は増えません。

受取人が孫や内縁の妻になっている、相続人以外にも財産が渡る、生前贈与もしていた。こうしたケースは2割加算や贈与の加算が重なりやすく、相続税の申告を税理士に頼むと安心です。申告期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。

受取人を確認する時に見ておきたいこと

保険金を請求する前に、次の点を確かめておきましょう。

相続放棄をしても、受取人に指定されていれば保険金は受け取れます。ただし、その場合は非課税枠が使えなくなります。

保険金以外の現金や預金の扱いは現金と預金の相続税のケース別計算で、財産ごとの評価のしかたは相続税評価額の財産ごとの計算例で見られます。

よくある質問

まとめ

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