相続放棄すると相続税はどう変わる？兄弟が放棄・子が放棄のケースで計算

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きょうだいの1人が放棄したら、相続税はどうなる？

相続放棄をすると、その人は初めから相続人でなかったことになります。ただ、相続税の計算では、放棄がなかったものとして法定相続人の数を数えるんです。

『1人減ったんだから、2人で計算するのでは？』と考える方もいますよね。もし2人で数えてしまうと、基礎控除は4,200万円、総額は620万円になり、140万円多く見積もってしまいます。

放棄がなく3人で3,000万円ずつ分けた場合は、1人160万円です。放棄した人の分を残った2人が取るので、1人あたりの税額は増えますが、総額は同じなんです。

基礎控除の人数の数え方は相続人1人〜5人のケース別早見表でも確認できます。

子が放棄して叔父・叔母が相続人になったら？

次は、相続人の顔ぶれが変わるケースです。子が全員放棄すると、次の順位の人が相続人になります。

例えば、夫が亡くなり、相続人は妻と子1人、遺産は1億円です。子が相続放棄をすると、夫の両親がすでに亡くなっていれば、夫の兄弟が相続人になります。

基礎控除は、放棄がなかったものとして妻と子の2人で数えます。放棄後の顔ぶれ（妻と兄弟2人）の3人で数えるのは誤りです。

夫の兄弟は配偶者・子・父母以外の人なので、税額が2割加算されます。770万円×8分の1に2割を足して、1人115万5,000円です。

「放棄したら、叔父さんたちに相続税がいくって知らなかった」
「先に一言伝えておかないと、急に申告の話が来て驚かせちゃうね」

放棄をすると、次の順位の人に相続の手続きと税金が回ります。放棄する前に、誰が相続人になるかを確認しておきましょう。

放棄した人が保険金を受け取ったら、税金は？

相続放棄をしても、受取人に指定された死亡保険金は受け取れます。ただし、非課税枠は使えません。

例えば、夫が亡くなり妻と子2人、預金などの財産は5,000万円です。妻が3,000万円、長男が2,000万円を相続し、次男は保険金1,000万円だけを受け取るケースで比べます。

放棄すると、保険金1,000万円がそのまま遺産に入り、家族の納付額の合計は8万円から60万円に増えます。放棄した次男にも20万円の相続税がかかり、申告が必要です。

なお、放棄した子は一親等の血族のままなので、2割加算はつきません。

放棄すると、申告や準確定申告はどうなる？

相続財産も保険金も受け取らずに放棄した人は、相続税の申告をする立場から外れます。一方で、保険金など相続税の対象になる財産を受け取り、税額が出る場合は申告が必要です。

亡くなった人の所得税の準確定申告は、相続人（包括受遺者を含む）が行う手続きです。放棄して相続人でなくなった人は、準確定申告をする立場からも外れます。

相次相続控除も相続人だけが対象なので、放棄した人は使えません。詳しくは相次相続控除はいくら？で見ています。

放棄する人と保険金を受け取る人が重なる、放棄で叔父・叔母が相続人になる、申告が必要か判断しにくい。こんなケースは、計算と申告の要否を税理士に確認してもらうと安心です。

よくある質問

まとめ

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