遺族年金は相続財産になる？受け取れる家族と相続放棄のケース

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遺族年金は相続財産になる？相続税はかかる？

未支給年金については、国税庁の質疑応答事例未支給の国民年金に係る相続税の課税関係に考え方が載っています。遺族が自己の固有の権利として請求するもので、相続税の対象にならない、という内容です。

ここが大事なところです。遺族年金を相続税の計算に足してしまうと、税額を多く見積もってしまうんです。

家族構成によって、誰が遺族年金を受け取れる？

遺族年金には、国民年金の「遺族基礎年金」と、厚生年金の「遺族厚生年金」があります。どちらも、亡くなった人に生計を維持されていた遺族が対象です。

家族構成ごとに見てみましょう。

ここでいう「子」は、18歳になった年度の3月31日までの子、または20歳未満で障害年金の障害等級1級か2級の状態にある子です。

遺族厚生年金は、子のある配偶者、子、子のない配偶者、父母、孫、祖父母の順で、いちばん順位の高い人が受け取ります。詳しくは日本年金機構の遺族厚生年金と遺族基礎年金のページで確認できます。

戦没者の遺族への年金など、制度が違う年金を受け取っていた場合は、支給元の窓口で扱いを確かめてみてください。

相続放棄しても遺族年金はもらえる？

『借金があるから相続放棄したい。でも遺族年金まで止まったら困る』という声はよく聞きます。

相続放棄は、亡くなった人の財産と借金を引き継がない手続きです。遺族年金や未支給年金は、遺族が自分の名前で請求するもので、亡くなった人の財産ではありません。そのため、相続放棄とは別の話として扱われます。

例えば、こんなやり取りがよくあります。

「放棄したら、年金の手続きもできなくなるのかな」
「遺族年金は遺産とは別のものだよ。受け取れるかは年金事務所で確認しよう」

受け取れるかどうかの最終判断は、年金事務所で確認してみてください。

相続税の計算ではどう扱う？妻と子2人のケース

例えば、夫が亡くなり妻と子2人が相続するケースです。法定相続人は3人なので、基礎控除は4,800万円です。

夫の財産が自宅と預金で6,000万円、妻は遺族年金を受け取るとします。遺族年金は計算に入れません。

妻の納付額が0円なのは、配偶者の税額軽減を使うからです。この特例は申告して初めて使えるので、0円でも申告書を出します。

人数ごとの基礎控除は相続人の人数別の基礎控除早見表で確かめられます。

『遺族年金のほかに、保険の給付金も届いた』という方は、医療保険の給付金に相続税がかかるケースもあわせて見てみてください。

配偶者の税額軽減を使う、相続放棄と遺族年金の手続きを同時に進めたい、という方は税理士に頼むと楽です。自分のケースに特例が当てはまるかは、税理士に確認しておきましょう。

よくある質問

まとめ

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