相続税申告書の第1表の書き方を記入例でひとつずつ確認

2026年10月6日2026年10月7日

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

相続税の申告書を広げてみたら、表がたくさんあって手が止まった。『第1表って最初に書くものじゃないの？』と思った方も多いはずです。

結論から言うと、第1表は最初ではなく、ほかの表を書き終えてから数字を集める「まとめの表」です。

この記事では、2つの家族の記入例で、第1表のどの欄にどの数字が入るかが分かります。

第1表には、結局どんな数字が入るの？

このケースの結論

第1表は「財産を取得した人ごとの課税価格」と「納付すべき税額」を並べる表です。夫が亡くなり、妻と子2人が課税価格1億円を法定相続分どおりに分けたケースなら、相続税の総額は630万円、納付額は妻0円・子1人157万5,000円になります。妻が0円でも、配偶者の税額軽減を使うので申告は必要です。

第1表に書く数字の多くは、別の表からの転記です。だから、空欄の第1表とにらめっこしても答えは出てきません。

国税庁の「相続税の申告のしかた」でも、財産や債務の表を先に作り、そのあと第1表と第2表で課税価格と相続税の総額を出す順番が示されています。

『じゃあ第1表は最後の清書みたいなもの？』と感じますよね。まさにそのイメージで大丈夫です。

財産を並べる第11表の書き方は、第11表に財産を書き込む順番で詳しく見られます。

例えば、夫が亡くなり、妻と子2人が相続するケースです。債務や生前贈与はなく、課税価格の合計は1億円とします。

まずは上半分、課税価格を出す欄です。

左端の「各人の合計」欄には、課税価格の合計1億円が入ります。法定相続人は3人なので、遺産に係る基礎控除額は4,800万円です。

ここから第2表で相続税の総額を計算し、630万円を第1表に戻します。

納付額の合計は315万円です。数字はすべて計算ツールで検算しています。

ここで大事なのは、妻の欄が0円になるのは「税額軽減を使った結果」だということです。軽減は申告しないと受けられないので、第5表を付けて第1表に軽減額を書くことになります。

次は、母が亡くなり、父はすでに他界していて、子2人が相続するケースです。課税価格の合計は6,000万円とします。

法定相続人は2人なので、基礎控除額は4,200万円です。相続税の総額は180万円になります。

1つ目のケースとの違いは、配偶者の税額軽減の欄が登場しないことです。子だけの相続では、算出税額がそのまま納付額に近い数字になります。

3つのパターンを並べると、こうなります。

ケース	課税価格の合計	相続税の総額	納付額の合計	理由・注意
妻と子2人・法定相続分どおり	1億円	630万円	315万円	妻の分は税額軽減で0円。申告は必要
妻と子2人・妻7,000万円、子1,500万円ずつ	1億円	630万円	189万円	妻の取得が多いほど納付額は減る
子2人のみ	6,000万円	180万円	180万円	軽減がないので総額がそのまま納付額

2行目のように妻が多めに取得すると、今回の納付額は減ります。ただ、妻が後で亡くなった時に子だけの相続になるので、そこまで見て分け方を決めておきましょう。

第1表で手が止まりやすいのが、あん分割合と端数の扱いですよね。

あん分割合は、各人の課税価格を課税価格の合計で割った数字です。国税庁の記載例では、小数点以下10位までを限度に書くとされています。

ただ、割り切れない時は、取得した人全員で同じ方法を選んで小数点以下2位に端数を調整し、合計を1.00にしてもよいとされています。

第1表を書く前のチェック

例えば、こんなやり取りがよくあります。

「妻の税額が0円なら、第1表に妻の欄はいらないよね？」
「いや、軽減を受ける人こそ書かないといけないんだよ」

第1表は機械で読み取るので、数字は枠の中に収めて書いておきましょう。

兄弟で意見が合わず、1人だけ別に申告するケースもありますよね。

国税庁の案内では、第1表には共同して提出する人だけを書くのが基本です。全員分を書く場合は、別に申告する人の氏名欄の右にある「参考記載」欄に「1」を記入します。

ケース	第1表の書き方	注意
相続人全員で1通を出す	全員を書く	いちばん一般的な形
1人だけ別に出す	共同で出す人だけ書く、または参考記載欄に1	別に出す人は自分で申告書を作る

申告書の作り方は、全体の段取りから見ると迷いにくくなります。遺産規模別の申告の進め方も合わせて読んでみてください。