妻が相続すると相続税がかからないのはいくらまで？

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

妻が相続すると、いくらまで0円になる？

この仕組みは「配偶者の税額軽減」と呼ばれます。上限は次の2つの多い方です。

• 1億6,000万円
• 遺産全体のうち、妻の法定相続分にあたる金額（子がいれば2分の1）

遺産が3億2,000万円までは1億6,000万円の方が大きく、それを超えると法定相続分の方が大きくなります。

同じ家族（妻と子2人）で、遺産額と妻の取り分を変えて計算してみました。課税価格は基礎控除前の金額で、計算はすべて国税庁の速算表どおりです。

遺産2億円のケースでは、相続税の総額は2,700万円です。妻が1億6,000万円を受け取ると、総額のうち妻の分にあたる2,160万円が丸ごと軽減され、子は1人270万円になります。

遺産4億円で妻が3億円を受け取ったケースは、軽減の上限の2億円を超えた分に税金がかかります。妻の税額は2,305万円です。

子がいない夫婦だと、どうなる？

『うちは子どもがいないから、全部私が相続するんだよね？』という方もいますよね。

実は、子がいない夫婦で夫の両親も亡くなっていると、夫の兄弟姉妹も相続人になります。この時の妻の法定相続分は4分の3です。

例えば、遺産1億円を妻と夫の兄弟2人が相続するケースで比べてみます。

兄弟姉妹の取り分には、税額が2割増しになる2割加算がかかります。遺言で妻にすべて残しておけば、兄弟姉妹には遺留分もないので、妻がそのまま受け取れます。

全部を妻にしたら得？二次相続まで考えると

『それなら全部妻が相続すればいいのでは？』と考えがちですよね。

ここが大事なところです。妻にたくさん渡すほど、今回の相続税は少なくなります。

ただ、妻が亡くなった時の相続（二次相続）では、子だけが相続人になるので軽減が使えません。

遺産1億円を妻と子2人で相続するケースで、妻自身の財産はなく、妻が受け取った財産がそのまま残る前提で比べました。

「全部お母さんがもらえば税金ゼロだね」
「でも、次にお母さんの時にまとめてかかるかも」

こんな会話のとおり、今回0円でも家族全体で見ると多くなることがあるんです。妻自身の財産や年齢、住まいによって有利な分け方は変わります。

親の自宅をどうするかは父が亡くなった後の母の住まいと相続の考え方、家族ごとの取り分は遺産の取り分を計算する方法で見られます。

遺産が1億6,000万円を超えそう、子がいない、二次相続まで含めて分け方を決めたい。こんなケースは、税理士に試算してもらってから話し合うと安心です。

よくある質問

まとめ

あわせて読みたい

生命保険金の非課税枠は500万円×何人？受取人が複数いる時の計算例

親から毎年もらっていたお金は相続でどう扱われる？

相続で最初に何が起きる？亡くなった日から遺産を分けるまでのケース別の流れ