妻だけが相続人の時の相続税の申告は簡単？流れと注意点

2026年10月7日

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子どもがいない夫婦で、夫が亡くなった。夫の両親も兄弟もすでにいなくて、相続人は妻の自分だけ。『誰とも話し合わなくていいし、相続税も簡単なのでは？』と思いますよね。

結論から言うと、妻だけが相続人なら相続税は0円で済むケースがほとんどです。ただ、遺産が基礎控除を超えると、0円でも申告は要ります。

この記事では、遺産の額や夫の家族の状況ごとに、申告が要るかどうかと注意点を見ていきます。

妻だけが相続人なら、相続税はかからない？

このケースではこうなる

例えば、子のいない夫が亡くなり、夫の両親・兄弟もすでに亡くなっていて、妻だけが相続人になるケースです。遺産が3,600万円以下なら申告は要りません。3,600万円を超えても、配偶者の税額軽減を使えば納める税は0円です。ただし、この軽減は申告しないと使えません。

相続人が1人の時の基礎控除は、3,000万円＋600万円×1人で3,600万円です。遺産がこれ以下なら、相続税はかからず申告も不要なんです。

基礎控除を超えた場合に効くのが、配偶者の税額軽減です。配偶者が取得した財産が「1億6,000万円」か「法定相続分相当額」の多い方までは、相続税がかかりません。

妻だけが相続人なら、法定相続分は遺産の全部です。つまり遺産がいくらでも、妻が全部を受け取れば軽減の枠に収まります。

ケース	相続税の総額	妻が納める税	申告
遺産3,000万円・妻のみ	0円	0円	不要（基礎控除3,600万円以下）
遺産4,000万円・妻のみ	40万円	0円	必要（軽減を使うため）
遺産8,000万円・妻のみ	680万円	0円	必要（軽減を使うため）
遺産2億円・妻のみ	4,860万円	0円	必要（軽減を使うため）

『税金が0円なら、申告しなくても同じでは？』と考える方も多いはずです。実はここが落とし穴なんです。

申告をしないと配偶者の税額軽減は受けられず、上の表の「相続税の総額」がそのまま税額として扱われることになります。期限を過ぎると、延滞税や無申告加算税がかかることもあります。

もう一つ多いのが、子も親もいない夫が亡くなり、本来は妻と夫の兄弟が相続人になるケースです。兄弟が相続放棄をして、結果として妻だけが受け取る形ですね。

この場合、基礎控除の人数は放棄した兄弟も数えます。例えば夫の兄弟が2人なら、法定相続人は3人で、基礎控除は4,800万円です。

遺産8,000万円で比べると、違いがよく分かります。

ケース	基礎控除	相続税の総額	納める税
夫の兄弟2人が放棄・妻が全部取得	4,800万円	390万円	妻0円
法定相続分どおりに分ける（妻3/4・兄弟各1/8）	4,800万円	390万円	妻0円・兄弟それぞれ58万5,000円

兄弟が受け取る分には2割加算がかかります。妻が全部を受け取る形なら、軽減の枠の中に収まるので納める税は0円になるんです。

「兄弟は放棄したから、相続人は私1人で数えればいいですよね？」
「相続税の基礎控除では、放棄した人も人数に入れます」

こんなやりとりは、窓口でもよくあります。人数を1人で数えると、基礎控除を小さく見積もってしまうので注意しておきましょう。