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親の葬儀代や、亡くなった後に届いた税金の請求。とりあえず自分の口座から払った、という方は多いはずです。
結論から言うと、立て替えたお金は遺産分割の中で精算できます。遺産から先に戻してもらい、残りを分けるのが分かりやすい方法です。
この記事では、立て替えた中身ごとの扱いと、協議書への書き方をケースで見ていきます。
立て替えた葬儀代は、遺産から戻してもらえる？
立て替えた葬儀費用や、亡くなった人の未払いの税金・医療費は、相続人全員が合意すれば遺産から精算できます。遺産分割協議書に「誰が・何を・いくら立て替えたか」と「どう精算するか」を書いておくと、後で揉めにくくなります。
葬儀費用を誰が負担するかは、法律で細かく決まっているわけではありません。だからこそ、兄弟で話し合って決める必要があるんです。
『立て替えたのは自分なんだから、当然戻ってくるよね？』と思いますよね。ただ、ほかの兄弟が知らないまま払っていると、金額や中身で意見が割れることもあります。
| 立て替えたもの | 遺産からの精算 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 通夜・告別式・火葬の費用 | 話し合いで精算しやすい | 相続税では葬式費用として差し引ける |
| 香典返し・四十九日などの法要 | 話し合いしだい | 相続税の葬式費用には含まれない |
| 亡くなった人の入院費・未払いの税金 | 精算しやすい | 亡くなった人の借金にあたり、相続税で差し引ける |
| 墓石の購入費 | 話し合いしだい | 相続税の葬式費用には含まれない |
| 相続人自身の交通費・宿泊費 | 話し合いしだい | 各自の負担にするかどうか、先に決めておく |
先に差し引く？上乗せする？精算の計算例
例えば、母はすでに亡くなっていて、父の預金3,000万円を兄弟2人で分けるケースで考えてみます。長男が葬儀費用150万円と、父の固定資産税20万円を立て替えていました。
| 計算の順番 | 金額 |
|---|---|
| 父の預金 | 3,000万円 |
| 長男の立替金（葬儀150万円＋固定資産税20万円） | 170万円 |
| 立替金を戻した後の残り | 2,830万円 |
| 残りを半分ずつ | 1,415万円ずつ |
| 長男が受け取る合計 | 1,585万円（うち170万円は立替の返金） |
| 次男が受け取る合計 | 1,415万円 |
もう1つのやり方は、長男の取得額に立替分を上乗せする書き方です。結果の金額は同じになります。
ここが大事なところです。「半分ずつ分けた後で、次男が長男に85万円を払う」という形にすると、手間が増えます。協議書の段階で精算まで済ませておきましょう。
なお、この預金3,000万円のケースは、法定相続人2人の基礎控除4,200万円を下回ります。ほかに財産がなければ相続税はかかりません。
葬儀代が払えない時は、預金を先に引き出せる？
『遺産分割が終わるまで、父の預金は1円も下ろせないの？』という声もよく聞きます。実は、預貯金の仮払い制度を使えば、相続人1人でも一部を引き出せるんです。
引き出せる額は、1つの金融機関ごとに「相続開始時の預金額 × 1/3 × その相続人の法定相続分」で、上限は150万円です。
例えば、父の口座に600万円あり、相続人が兄弟2人なら、600万円 × 1/3 × 1/2 = 100万円まで引き出せます。
引き出したお金は、その相続人が先に受け取った分として、遺産分割で調整します。何に使ったかの領収書は残しておいてくださいね。
立替金は協議書にどう書けばいい？
立替金の精算は、遺産分割協議書に書いておくのが安心です。書き方の流れはこうなります。
- 立替の領収書・請求書をまとめ、金額の一覧を作る
- 一覧を兄弟全員に見せて、精算する範囲に合意する
- 協議書に「長男が立て替えた葬儀費用等170万円を、被相続人の預金から長男に支払う」と書く
- 残りの財産の分け方を書き、全員が署名押印する
例えば、こんな会話になることもあります。
「香典返しの分も入れていい？」
「それは香典から払ったから、今回は入れなくていいよ」
香典から出した分と、自分の口座から出した分を分けておくと、話がこじれにくくなります。協議がまとまらない時の進め方は協議が要るケースと要らないケースも参考にしてみてください。
相続税がかかる家族では、葬式費用や未払いの税金を差し引くと税額も変わります。どこまでが差し引けるかの判断に迷う、相続人が多い、申告期限の10か月が近い、という時は税理士に任せると楽です。
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よくある質問
立て替えた香典返しの費用も、遺産から精算できますか？
相続人全員が合意すれば、遺産分割の中で精算することはできます。ただ、香典返しは相続税の計算では葬式費用に含まれないので、税額を減らす効果はありません。
兄弟の1人が精算に反対したら、どうなりますか？
遺産分割協議は全員の合意が必要です。まとまらなければ家庭裁判所の調停で話し合うことになります。領収書と一覧を用意しておくと説明しやすくなります。
立替金を戻してもらうと、贈与税はかかりますか？
立て替えた金額を返してもらうだけなので、協議書に精算として書いておけば贈与には当たりにくいです。立替額より多く受け取る場合は、その差額の扱いを協議書で明確にしておきましょう。くわしくは兄弟の1人に多く渡す時の贈与税もどうぞ。
まとめ
- 立て替えた葬儀費用・未払いの税金は、全員の合意で遺産から精算できる
- 先に立替分を戻してから残りを分けると、計算が分かりやすい
- 香典返し・法要・墓石は、相続税の葬式費用には含まれない
- 仮払い制度なら、1金融機関150万円を上限に先に引き出せる
