一人っ子で両親とも亡くなった時の相続税はいくら？財産額別の目安

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一人っ子だと、相続税はいくらかかる？

相続人が1人だけの時の基礎控除は、3,000万円＋600万円×1人で3,600万円です。兄弟が2人なら4,200万円なので、それより600万円小さくなります。

『うちは普通の家だから関係ない』と思う方も多いはずです。ただ、実家の土地と預貯金を合わせると、3,600万円を超えることは珍しくありません。

ここでの遺産の額は、借入金や葬式費用、生命保険金の非課税枠などを差し引いた後の金額です。生命保険金の非課税枠も、相続人1人なら500万円です。

父の相続で母がどれだけ受け取るかで、合計はどう変わる？

一人っ子の家では、相続が2回あります。1回目は父が亡くなり母と子が相続、2回目は母が亡くなり子が1人で相続、という流れです。

2回目の相続（二次相続）では配偶者の税額軽減が使えず、基礎控除も3,600万円まで下がります。だから、1回目の分け方で2回の合計が変わるんです。

例えば、父の遺産が1億円、母自身の財産が2,000万円のケースで比べてみます。相次相続控除などは考えない単純な計算です。

この例では、子が1回目で多めに受け取ったほうが、2回の合計は95万円少なくなりました。

とはいえ、母の生活費や住まいを考えると、母が何も受け取らない分け方は現実的でないこともありますよね。母の年齢や財産、自宅の土地に小規模宅地等の特例が使えるかで、答えは変わります。

小規模宅地等の特例は、自宅の土地を330㎡まで80%減額できる制度です。母と同居していたかどうかで使えるかが分かれるので、親と同居していた子の相続も参考にしてみてください。

一人っ子の相続で、気をつけたいことは？

相続人が1人なので、遺産分割の話し合いは要りません。手続きは自分のペースで進められます。

ただ、すべてを1人で背負うことになるのも事実です。

親の口座がどの銀行にあるか、保険に入っていたかを知っているのも自分だけ、ということが多いんです。通帳や郵便物、ネット銀行のアプリなどから、まずは財産の一覧を作ってみてください。期限は、母が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内。実家の土地の評価、預貯金の名義確認、申告書の作成まで、1人で抱え込みがちです。

相続を知った日から3か月以内なら、借金が多い時に相続放棄を選ぶこともできます。財産の一覧を早めに作っておくと、この判断にも役立ちます。

例えば、こんな心の声はよく聞きます。

『仕事をしながら、実家の片付けと手続きを全部やるのは無理かも』

実家に土地がある・遺産が3,600万円を超えそう・父の相続から10年以内に母も亡くなった、という一人っ子の方は、税理士に頼むと負担がぐっと軽くなります。10年以内の続けての相続では相次相続控除が使える場合もあるので、要件を満たすかは税理士に確認を。

相続人の数で基礎控除がどう変わるかは、家族図で見る法定相続人のパターンで確認できます。

よくある質問

まとめ

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