子2人が遺産9000万円を相続するケースの相続税額と内訳

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子2人で遺産9000万円なら1人いくら払う？

子2人なら法定相続人は2人。基礎控除は4,200万円になります。相続人の人数ごとの基礎控除は相続人1人〜5人の基礎控除の早見表にまとめています。

計算の流れを表にすると、次のとおりです。

2,400万円は「3,000万円以下は税率15%・控除額50万円」の段に入ります。2,400万円×15%から50万円を引いて310万円、という計算です。

ちなみに、相続人が子1人だけなら同じ9,000万円でも税額は920万円。詳しくは子1人で9,000万円を相続するケースで見られます。相続人が1人増えるだけで、300万円変わるんです。

兄が多めに取ったら税額はどう変わる？

『実家は兄が継ぐから、兄の取り分が多くなる』。兄弟の相続ではよくある形ですよね。

実は、分け方を変えても相続税の総額620万円は変わりません。総額は「法定相続分で分けたと仮定して」計算するからです。変わるのは、2人の負担の割合だけです。

多く受け取った人が、その割合どおりに多く払う。シンプルですね。

ただ、実家の土地を兄が取って、預金を弟が取るような分け方だと、兄に現金が残らず納税に困ることも。誰がどの財産を取るかは、税額だけでなく「払うお金がどこにあるか」まで見て決めておきましょう。

保険金や実家の土地があると、いくら下がる？

同じ9,000万円でも、中身によって課税価格が下がることがあります。

1つ目は生命保険金。子2人が受け取る保険金には、500万円×2人で1,000万円の非課税枠があります。

2つ目は実家の土地。親と同居していた子が実家の土地を相続すると、小規模宅地等の特例で330㎡までの評価が80%下がります。

子2人だと、保険金1,000万円までは丸ごと非課税になるのが大きいところです。

自宅の特例は、同居していたか、別居でも持ち家がないかなど、取得する人ごとに要件があります。兄弟のどちらが取れば特例が使えるのかは、税理士に確認してみてください。

兄弟2人の相続で気をつけたいこと

子2人で相続する場面は、もう一方の親がすでに亡くなっている二次相続のことが多いです。前の相続から10年以内なら、相次相続控除が使える場合があります。

親がまだ2人とも健在で、父が亡くなり母と子2人で相続する場面なら、税額はまったく違ってきます。その場合は配偶者と子2人で9,000万円を相続するケースを見てみてください。

もう1つは、話し合いの期限です。相続税の申告は亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内。それまでに分け方がまとまらないと、自宅の特例を使わずにいったん申告することになります。

申告期限までに分割見込書を出しておけば、3年以内にまとまった時に特例を受け直せます。『まだ話し合い中だから』と申告を後回しにしないことが大事です。

実家の土地がある、兄弟で取り分の考えが違う、片方が遠方に住んでいる。こんなケースは、早めに税理士に入ってもらうと話が進めやすくなります。

よくある質問

まとめ

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