子3人が遺産1億5000万円を相続するケースの相続税額と内訳

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子3人で1億5000万円なら相続税はいくら？

『親が残してくれたのに、そんなにかかるの？』と感じるかもしれません。

ただ、子3人のケースは基礎控除が4,800万円あるので、残り1億200万円にだけ税金がかかります。計算の流れを全部並べるとこうなります。

ここが大事なところです。相続税は「誰がどれだけもらったか」ではなく、まず法定相続分どおりに分けたと仮定して総額を出します。

そのあとで、実際に取得した割合に応じて総額を割り振ります。なので分け方を変えても、3人の合計は1,440万円のまま動きません。

計算の手順そのものを自分で確かめたい時は、相続税を自分でシミュレーションする手順も参考にしてみてください。

分け方を変えると、誰がいくら払う？

実際の相続では、きれいに3等分になることは少ないですよね。

例えば、長男が実家を継いで多めに取得するケースです。こんな会話になることもあります。

「家は俺が住むから、その分ほかの財産は2人で分けてほしい」
「いいけど、税金はどうなるの？」

答えは、多く取った人が多く払う、です。取り方を変えた場合を並べてみます。

実は、子だけの相続では分け方で総額を減らすことはできません。配偶者の税額軽減のような仕組みが無いからです。

注意したいのは、実家を継ぐ人に現金が少ないケースです。不動産を多く取ったのに納税資金が無い、ということも。

申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。原則は現金一括なので、誰がどこから払うかも分け方と一緒に話しておきましょう。

親の一方が先に亡くなっていた場合と比べると

『父の時は母がいたから、そんなにかからなかったのに』という声もよく聞きます。

このケースが、いわゆる二次相続にあたることが多いんです。配偶者がいる時の相続と比べるとこう変わります。

配偶者がいると、配偶者の取得分に税額軽減が効くので、子の納付額の合計が大きく下がります。子だけになると、その軽減がありません。

もし一次相続で配偶者が7,500万円を取得し、そのまま残して亡くなったなら、二次相続は3行目の270万円が目安です。配偶者の固有の財産があれば、その分も上乗せになります。

配偶者がいる場合の計算は配偶者と子3人で1億5000万円を相続するケースで詳しく見られます。

子3人のケースで税額が下がる余地はある？

結論から言うと、自宅の土地がある場合は大きく変わる可能性があります。

自宅に小規模宅地等の特例が使えた場合

特定居住用宅地等なら、330㎡まで土地の評価が80%減額されます。例えば、自宅の土地の評価額が5,000万円で、全部が特例の対象になったとします。

この場合は4,000万円減って、課税価格は1億1,000万円です。

ただし、特例が使えるのは同居していた子や、持ち家のない別居の子（いわゆる家なき子）などが取得した場合です。要件を満たすかは税理士に確認を。

もう1つ大事なのは、特例を使う時は相続税が0円にならなくても申告が要件になっている点です。申告しないと減額は受けられません。

生命保険金がある場合

生命保険金には「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。子3人なら1,500万円です。

受取人が相続人なら、この枠まで課税価格に入りません。保険金がある方は、計算の前に差し引いて考えてみてください。

子3人のケースで専門家に頼むと楽な人

自宅の土地に特例を使いたい人、きょうだいのうち誰かが遠方に住んでいる人、10か月の期限が近い人は、早めに税理士へ相談しておくと話が進みやすいです。

3人分の書類集めと分け方の調整を同時に進めるのは、思った以上に時間がかかります。

よくある質問

まとめ

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