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親が亡くなり、実家と預金を合わせた財産はおよそ4000万円。相続するのはきょうだい3人です。『3人で分けるなら、税金はどうなるんだろう？』と気になっている方も多いはずです。
結論から言うと、子3人で遺産4000万円なら相続税は0円です。この記事では0円になる理由と、財産が増えた場合の税額、そして3人だからこそ揉めやすい実家の扱いを見ていきます。
子3人で遺産4000万円、相続税はいくら？
相続人が子3人なら、基礎控除は4,800万円です。遺産4000万円はその内側なので、相続税は0円、申告も要りません。基礎控除まではまだ800万円の余裕があります。
ここでいう4000万円は、借入金や葬式費用を引いた後の金額（課税価格の合計）です。
配偶者はすでに亡くなっているので、配偶者の税額軽減はありません。それでも相続人が3人いるので、4,800万円まで税金がかかりません。
同じ4000万円でも、子1人なら40万円かかります。人数の差がそのまま基礎控除の差になっているんです。
0円になる計算の流れ
子3人の法定相続分は1/3ずつです。表で順に追ってみます。
| 計算の段階 | 金額 | メモ |
|---|---|---|
| 課税価格の合計 | 4000万円 | 債務・葬式費用を引いた後 |
| 基礎控除 | 4,800万円 | 3,000万円＋600万円×3人 |
| 課税遺産総額 | 0円 | 4000万円が基礎控除を下回る |
| 子1人分の法定相続分（1/3）の税額 | 0円 | |
| 相続税の総額 | 0円 | |
| 子1人あたりの納付額 | 0円 | 長男が半分取っても0円 |
課税遺産総額が0円なので、誰がどれだけ受け取っても税額は0円です。例えば長男2000万円、次男と長女が1000万円ずつでも変わりません。
子の1人が先に亡くなっていて、その子ども（孫）が代わりに相続する場合は、孫も法定相続人に数えます。孫が2人なら相続人は4人になり、基礎控除は5,400万円です。
財産が5000万円・6000万円だったら？
『実家の土地、評価したらもっと高いかも』という方もいますよね。土地を路線価で評価し直したり、子名義の預金が名義預金と見られたりすると、金額が増えることがあります。
子3人で均等に分ける前提で、遺産額ごとに比べてみました。
| 課税価格の合計 | 課税遺産総額 | 相続税の総額 | 1人あたりの納付額 |
|---|---|---|---|
| 4000万円 | 0円 | 0円 | 0円 |
| 4,800万円 | 0円 | 0円 | 0円 |
| 5000万円 | 200万円 | 19万9,800円 | 6万6,600円 |
| 6000万円 | 1,200万円 | 120万円 | 40万円 |
5000万円になると、総額19万9,800円で申告が必要になります。6000万円なら120万円です。
6000万円で長男が実家を継ぐ場合
6000万円のうち、長男が実家を含む半分、次男と長女が4分の1ずつ受け取るケースです。
| 分け方のケース | 長男の納付額 | 次男の納付額 | 長女の納付額 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 3等分 | 40万円 | 40万円 | 40万円 | 総額120万円を均等に |
| 長男1/2、次男・長女1/4ずつ | 60万円 | 30万円 | 30万円 | 総額は同じで負担が移る |
総額120万円は、分け方では変わりません。長男が実家に同居していたなら、小規模宅地等の特例で総額そのものが下がることもあります。要件を満たすかは税理士に確認してみてください。
3人のきょうだいで揉めやすいのは実家の扱い
相続税が0円でも、話し合いは要ります。遺産分割協議は3人全員の合意が必要なんです。
例えばこんなやり取りになりがちです。
「実家は3人の共有にしておけば公平だよね」
「でも売る時も貸す時も、毎回3人の同意が要るよ。誰かが反対したら動かせない」
実家を空き家のまま売るなら、相続した空き家を売った時の3,000万円特別控除が使える場合があります。対象は1981年（昭和56年）5月31日以前に建てられた家などです。
ただ、2024年1月1日以降の売却で相続人が3人以上いると、控除は1人2,000万円になります。きょうだい3人の家はここに当たるので注意したいですね。
- 4000万円は、借入金と葬式費用を引いた後の金額か
- 土地を評価し直しても4,800万円以下に収まるか
- 実家を共有にするか、1人が継いで他の2人とお金で調整するか
- 空き家を売るなら、建てた年と売る時期を確かめたか
- 相続登記を、取得を知った日から3年以内に済ませるか
生命保険金があれば、500万円×3人の1,500万円まで非課税です。超えた分だけを遺産に足して、4,800万円以下かを確かめてみてください。
きょうだいが離れて住んでいる、実家を売るか残すかで意見が分かれそう、土地の評価が分からない。そんな家は、税理士に入ってもらうと数字をもとに話し合えます。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
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子が2人の家は余裕がもっと小さくなります。子2人で遺産4000万円を相続する計算例や、人数別の基礎控除の早見表と比べてみてください。
よくある質問
子3人で遺産4000万円なら、相続税の申告は必要ですか？
必要ありません。基礎控除4,800万円以下なので相続税は0円で、申告もしなくて大丈夫です。
きょうだいの1人が相続放棄したら、基礎控除は減りますか？
減りません。相続放棄した人も法定相続人の数に入るので、基礎控除は4,800万円のままです。
遺産が5000万円だったら1人いくらですか？
均等に分けるなら、総額19万9,800円を3人で負担して1人6万6,600円です。
まとめ
- 子3人で遺産4000万円なら、基礎控除4,800万円の内側で相続税は0円
- 5000万円なら総額19万9,800円、6000万円なら120万円
- 分け方を変えても総額は同じで、負担の割り振りだけが変わる
- 空き家の3,000万円特別控除は、相続人3人以上だと1人2,000万円
