遺産4000万円を子2人で相続したら相続税はいくら？計算例

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子2人で遺産4000万円、相続税はいくら？

ここでいう4000万円は、借入金や葬式費用を引いた後の金額（課税価格の合計）です。

配偶者がいないので、配偶者の税額軽減はありません。それでも相続人が2人いるので、基礎控除は4,200万円になります。

子が1人だけの家なら、同じ4000万円で40万円かかります。兄弟がいる分、ぎりぎり0円に収まっているんです。

0円になる計算の流れ

子2人の法定相続分は1/2ずつです。表で順に追ってみます。

課税遺産総額が0円なので、兄が多めに取っても弟が多めに取っても税額は変わりません。例えば兄2,800万円、弟1,200万円でも、2人とも0円です。

200万円の差で税金が出るケースとは？

『4000万円と思っていたけど、本当にそれで合ってる？』ここが特に気をつけたいところです。金額が増えやすいのは、次のような場面なんです。

• 土地を路線価や倍率方式で評価したら、思っていたより高かった
• 子名義の預金が、実は親のお金で名義預金と見られた
• 亡くなる前の一定期間に受けた贈与が、相続財産に足し戻された

足し戻される贈与は、現在は亡くなる前3年以内の分です。2027年1月以降の相続から段階的に伸び、2031年1月以降の相続で7年になります。

金額が増えた場合の税額を、半分ずつ分ける前提で並べてみました。

例えば、兄が生前に300万円の贈与を受けていて足し戻されると、4,300万円で総額10万円です。0円のつもりで何もせず、後から申告漏れになるのは避けたいですよね。

4,500万円を6対4で分けた場合

取り分を変えると、総額はそのままで2人の負担だけが変わります。

総額30万円を、取った割合で割り振る形です。

税金がかかりそうな時に下げる方法

4,200万円を少し超えるくらいなら、使える制度で0円に戻せることがあります。

小規模宅地等の特例は、申告して初めて使えます。0円になっても申告書を出す点は覚えておきましょう。同居していない子が使えるかは、税理士に確認してみてください。

兄弟の間では、こんな話になることも。

「0円なら、実家は2人の共有名義でいいんじゃない？」
「共有にすると、売る時も貸す時も毎回2人の同意が要るらしいよ」

兄弟2人で進める時に気をつけたいこと

申告が要る場合の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。0円か税金ありかで手続きが大きく変わるので、最初に金額をはっきりさせるのが近道なんです。

土地の評価に自信がない、生前贈与があった、基礎控除を超えるか微妙。そんな家は、税理士に財産の評価から見てもらうと安心です。

計算の手順は相続税の計算を自分でやる手順で、子が3人の家は子3人で遺産4000万円を相続するケースで確かめられます。

よくある質問

まとめ

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