子1人が遺産3000万円を相続するケースの相続税額と内訳

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子1人で3000万円を相続すると、相続税はいくら？

例えば、母が先に亡くなっていて、父が亡くなった時に一人息子だけが相続するケースです。配偶者がいないので、相続人は子1人になります。

基礎控除は3,000万円に600万円×1人を足した3,600万円です。遺産3000万円から引くと、課税遺産総額は0円になります。

ここで気をつけたいのは、基礎控除までの余裕が600万円しかないことなんです。配偶者と子1人のケースなら4,200万円まで0円なので、配偶者がいるかどうかで余裕が大きく変わります。

遺産が少し多かったら、子1人の相続税はいくら？

『3000万円と聞いていたけど、本当にそれだけ？』という確認は、相続人1人のケースでこそ大事です。

実家の土地を路線価で評価したら高かった、親が子の名義で積み立てていた預金があった。こういう時は遺産が増えて、すぐに基礎控除を超えます。名義が子でも、中身が親のお金なら名義預金として親の遺産に数えるからです。

配偶者がいないので、配偶者の税額軽減のような大きな控除はありません。超えた分にそのまま税金がかかります。

使える可能性があるのは小規模宅地等の特例です。親と同居していた子が実家を相続する場合や、持ち家の無い別居の子（いわゆる家なき子）の場合などに使えることがあります。

ただ、要件が細かく、特例を使って0円にするなら申告が必要です。自分が当てはまるかは税理士に確認してみてください。

同じ4,000万円でも、保険金で受け取ると変わる？

実は、同じ金額を受け取っても「何で受け取るか」で税額が変わることがあります。

相続人が受け取った死亡保険金は、500万円×法定相続人の数までが非課税です。子1人なら500万円が非課税になります。

例えば、親の財産が合計4,000万円で、そのうち1,000万円が子を受取人にした死亡保険金だったケースで比べてみます。

保険金で受け取った分のうち500万円が遺産から外れて、基礎控除の内側に戻ったわけです。

『親が保険に入っていたかどうかなんて、知らない』という方も多いですよね。保険証券や通帳の引き落とし記録を見ると、契約が見つかることがあります。非課税枠の数え方は生命保険の非課税は500万×法定相続人でいくら？で家族別に計算しています。

もう1つ覚えておきたいのは、子1人の相続は二次相続そのものであることが多い点です。

「父が亡くなった時は、母が全部相続したから税金はかからなかったよね」
「うん。でも今度は自分1人だから、基礎控除が小さいんだって」

一次相続で配偶者に多く集めたぶん、二次相続で子1人の負担が出やすくなります。計算の手順をまとめて見たい方は相続税を自分で試算するやり方も参考にしてみてください。

実家の土地がある、名義預金があるかもしれない、小規模宅地等の特例が使えるか分からない。相続人1人で全部を抱えるのが大変な時は、税理士に評価から任せると手間がぐっと減ります。

よくある質問

まとめ

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