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相続税の申告に向けて父の通帳を集めた。でも、母や孫の名義になっている口座にも、父のお金が入っている気がする。そんな心当たりがある方もいるはずです。
結論から言うと、家族名義の預金でも、実際は亡くなった人のお金なら相続財産になります。これを「名義預金」といい、申告前に確認しておかないと申告漏れにつながるんです。
この記事では、家族名義の預金が相続財産になるケースと、申告前の確認方法を見ていきます。
父の収入を母名義で貯めていたら、どうなる？
例えば、会社員だった父の給与の一部を、専業主婦の母名義の口座に長年貯めていたケースです。名義は母でも、お金の出どころが父で、母が自分のものとして使っていなければ、父の財産として相続税の申告に入れることになります。母名義だからと外して申告すると、申告漏れを指摘されるおそれがあります。
名義預金かどうかは、口座の名義では決まりません。誰のお金が入っていて、誰が管理していたかで判断されます。
『母の口座なんだから、母のお金でしょう？』と思うのは自然です。ただ、税務署は「入っているお金は誰が稼いだものか」を見ています。
相続税の税務調査は、国税庁の発表では令和6事務年度に実地調査が9,512件あり、申告漏れなどの非違があった割合は82.3%でした。家族名義の預金は、調査でよく確認されるところなんです。
家族名義の口座、相続財産になるのはどんなケース？
名義ごとに、よくあるケースを表にしました。判断の目安は「お金の出どころ」と「通帳・印鑑を誰が持っていたか」です。
| ケース | 相続財産になる？ | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 父の給与を母名義の口座に貯め、通帳も父が管理 | なる可能性が高い | 出どころも管理も父 |
| 祖父が孫名義で口座を作り、毎年入金。通帳と印鑑は祖父が保管 | なる可能性が高い | 孫が口座の存在を知らなければ、なおさら名義預金と見られやすい |
| 父から子へ毎年贈与契約書を作り、子が自分で通帳を管理 | 原則は子の財産 | ただし亡くなる前7年以内の贈与は相続財産に加算されることがある |
| 母が自分のパート収入を母名義で貯めていた | ならない | 出どころも管理も母 |
3つ目のケースのように、きちんと贈与していても「7年以内の贈与の加算」は別の話です。時期ごとの扱いは贈与税申告が要るケースの判定もあわせて確認してみてください。
名義預金を入れると、税額はどれくらい変わる？
例えば、母がすでに亡くなっていて、父の相続人が子2人のケースです。父名義の財産が8,000万円、孫名義の名義預金が1,000万円あったとします。
| 申告の内容 | 課税価格 | 相続税の総額 |
|---|---|---|
| 名義預金を入れない | 8,000万円 | 470万円 |
| 名義預金を入れる | 9,000万円 | 620万円 |
差は150万円です。あとから指摘されると、この税額に加えて加算税や延滞税がかかることもあります。
申告前に確認しておく方法は？
『全部の口座を調べるなんて、どこから手を付ければいいの？』と思いますよね。実は、確認するポイントはそれほど多くありません。
- 家族名義の通帳と届出印を、誰が保管していたか
- その口座を作ったのは誰か、名義人は口座があることを知っていたか
- 入金の出どころが、亡くなった人の口座や給与・年金ではないか
- 贈与契約書や贈与税の申告書が残っているか
- 名義人が、そのお金を自分のために使ったことがあるか
亡くなった人の口座の入出金も、あわせて見ておきましょう。家族名義の口座へまとまったお金が移っていれば、つながりが分かります。
確認の順番は、次のように進めると迷いにくいです。
- 家族全員の口座を、名義・金融機関・残高で一覧にする
- 亡くなった人の通帳から、家族名義の口座への送金や大きな引き出しを探す
- 一覧の口座ごとに、通帳と印鑑の保管者、入金の出どころを聞き取る
- 名義預金に当たりそうなものは、相続財産に入れるかを相続人で話し合う
聞き取りの時に、家族を責めるような言い方は避けたいところです。「申告漏れを防ぐための確認だから」と最初に伝えておくと、話が進みやすくなります。
例えば、こんな会話から見つかることもあります。
「この孫名義の通帳、なんでおじいちゃんの金庫に入ってたの？」
「毎年の入金、おじいちゃんの年金口座から出てるみたい」
亡くなる前に引き出したお金の扱いは、相続前の預金引き出しのケースで見ています。
家族名義の口座が何本もある、入金の出どころがはっきりしない、生前贈与と名義預金の線引きに迷う。こうしたケースでは、申告前に相続税に詳しい税理士に見てもらうと、申告漏れを防ぎやすくなります。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
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よくある質問
家族名義の預金を申告に入れなかったら、税務署に分かりますか？
見つかるかどうかは言えませんが、税務調査では家族名義の口座もよく確認されます。迷うものは、申告前に出どころと管理の状況を書き出しておきましょう。
子どもに贈与したお金なら、名義預金にはなりませんか？
贈与契約書を作り、子が自分で通帳と印鑑を管理していれば、子の財産と認められやすくなります。親が通帳を持ったままだと、名義預金と見られることがあります。
名義預金を申告した後、名義人の口座はどうなりますか？
相続財産として遺産分割の対象になります。誰が取得するかを、相続人で話し合って決めます。
まとめ
- 家族名義でも、出どころと管理が亡くなった人なら相続財産になる
- 判断の目安は、入金の出どころと通帳・印鑑を誰が管理していたか
- 名義預金を入れるかどうかで税額は大きく変わる
- 申告前に家族名義の口座を一覧にして確認しておく
