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夫が亡くなり、相続人は妻と子2人。財産は都市部の自宅と預貯金、株式で合わせて3億円、というケースです。『3億円だと、どれくらい税金を用意しておけばいいの？』と不安になりますよね。
結論から言うと、法定相続分どおりなら納付税額の合計は28,600,000円で、子2人が半分ずつ納めます。この記事では、計算の流れと、自宅の特例や分け方で税額を下げる余地を見ていきます。
配偶者と子2人が遺産3億円を相続したら、税額はいくら？
妻と子2人なら、法定相続人は3人で基礎控除は4,800万円、相続税の総額は57,200,000円です。法定相続分どおりなら妻は配偶者の税額軽減で0円、子は各14,300,000円、合計28,600,000円です。
法定相続分は妻1/2、子は残りの1/2を2人で分けて1/4ずつです。
ここでは、借入金や葬式費用を引いた後の課税価格が3億円、特例は使わない前提でまず計算します。
早見：課税価格から各人の納付額まで
| 手順 | 内容 | 金額 |
|---|---|---|
| 1 | 課税価格の合計 | 3億円 |
| 2 | 基礎控除（3,000万円＋600万円×3人） | 4,800万円 |
| 3 | 課税遺産総額 | 2億5,200万円 |
| 4 | 妻の法定相続分（1/2）にあたる金額と税額 | 1億2,600万円／33,400,000円（税率40%・控除額1,700万円） |
| 5 | 子1人の法定相続分（1/4）にあたる金額と税額 | 6,300万円／11,900,000円（税率30%・控除額700万円） |
| 6 | 相続税の総額（4＋5の2人分） | 57,200,000円 |
| 7 | 妻の納付額（配偶者の税額軽減を適用） | 0円 |
| 8 | 子の納付額（総額の各1/4） | 各14,300,000円 |
| 9 | 納付税額の合計 | 28,600,000円 |
妻は1億5,000万円を取得しますが、1億6,000万円までは配偶者の税額軽減で税額がかかりません。子2人は、それぞれ7,500万円を取得して14,300,000円ずつ納めます。
自宅の土地に特例を使えたら、いくら下がる？
3億円クラスの相続で効きやすいのが、小規模宅地等の特例です。亡くなった人が住んでいた土地なら、330㎡まで評価額を80%減らせる場合があります。
例えば、自宅の土地の評価額が5,000万円で、面積が330㎡以内、妻が取得するケースを考えます。80%減額で4,000万円下がり、課税価格は2億6,000万円になります。
| ケース | 課税価格の合計 | 子の納付額 | 納付税額の合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 特例なし（法定相続分どおり） | 3億円 | 各14,300,000円 | 28,600,000円 | 早見の表のとおり |
| 特例あり（法定相続分どおり） | 2億6,000万円 | 各10,800,000円 | 21,600,000円 | 相続税の総額は43,200,000円 |
| 特例あり・妻1億6,000万円 | 2億6,000万円 | 各8,307,600円 | 16,615,200円 | 子は各5,000万円を取得 |
特例が使えるだけで、法定相続分どおりの合計は7,000,000円下がります。ただ、特例を使うには申告が必要です。
『同居していない子が継いでも使えるの？』と疑問に思いますよね。取得する人によって要件が変わるので、使えるかどうかは税理士に確認を。
妻の相続まで見ると、どう分けるのがいい？
今回の相続だけで見れば、妻が1億6,000万円まで取得すると税額は小さくなります。ただ、妻が亡くなった時には、その財産に子2人の相続税がかかるんです。
妻自身の財産はなく、受け継いだ財産がそのまま残る仮定で、特例なしの3億円で2回分を比べます。
| 分け方（夫の相続） | 夫の相続の税額 | 妻の相続の税額（子2人） | 2回の合計 |
|---|---|---|---|
| 妻3割（9,000万円） | 40,040,000円 | 6,200,000円 | 46,240,000円 |
| 法定相続分どおり（1億5,000万円） | 28,600,000円 | 18,400,000円 | 47,000,000円 |
| 妻1億6,000万円 | 26,693,200円 | 21,400,000円 | 48,093,200円 |
| 妻が全部取得 | 26,693,300円 | 69,200,000円 | 95,893,300円 |
子2人の家庭だと、妻3割から1億6,000万円までの差は1,853,200円です。一人っ子の家庭ほど大きな差にはなりません。
一方で、妻が全部取得すると、2回の合計は法定相続分どおりの場合の2倍を超えます。ここは避けたいところですよね。
例えば、家族でこんな話が出ることがあります。
「お母さんの老後資金は、預金で多めに持っておいてほしい」
「でも、全部お母さんにすると、次の相続で私たちが大変になるよ」
『結局、うちはどれを選べばいいの？』と迷いますよね。妻の年齢や生活費で答えは変わります。数字だけで決めず、妻の暮らしを先に考えてから分け方を決めてみてください。
- 妻が0円でも、配偶者の税額軽減を使うなら申告が必要
- 小規模宅地等の特例を使うなら、取得する人の要件と申告の要否を確認
- 生命保険金の非課税枠は500万円×3人＝1,500万円
- 子2人の納税資金（今回は各14,300,000円）を現金で用意できるか
- 申告・納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
専門家に頼むと楽なのはこんなケース
都市部に自宅の土地がある、特例を使いたい、妻の相続まで見て分け方を決めたい、というケースは税理士に任せると安心です。土地の評価と特例の判断で、税額が数百万円単位で変わるからです。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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子が1人の場合は配偶者と子1人が遺産3億円を相続するケース、子が3人の場合は配偶者と子3人のケースで計算しています。
よくある質問
配偶者と子2人が遺産3億円を相続すると、相続税はいくらですか？
相続税の総額は57,200,000円です。法定相続分どおりなら妻は0円、子は各14,300,000円を納め、合計は28,600,000円です。
小規模宅地等の特例を使うと、どれくらい下がりますか？
例えば評価額5,000万円の自宅の土地に特例を使えて課税価格が2億6,000万円になると、法定相続分どおりの合計は21,600,000円です。特例なしより7,000,000円下がります。
妻が全部相続したほうが得ですか？
今回の相続だけなら合計は26,693,300円まで下がりますが、妻の相続で子2人に69,200,000円がかかる仮定では、2回の合計は95,893,300円になります。
まとめ
- 妻と子2人なら基礎控除は4,800万円、相続税の総額は57,200,000円
- 法定相続分どおりなら妻0円、子は各14,300,000円、合計28,600,000円
- 自宅に小規模宅地等の特例が使えれば、合計は21,600,000円まで下がる例も
- 妻に全部集めると2回の合計は95,893,300円。分け方は妻の相続まで見て決める
