相続税の税率は自分だと何％？取り分ごとの適用税率を遺産額別ケースで確認

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

遺産1億円・子2人なら、税率は何％？

『遺産が1億円なら、30%の欄じゃないの？』と思いますよね。ここが特に勘違いされやすいところです。

速算表に当てはめるのは、遺産の総額ではありません。次の順番で出した「1人分の金額」です。

1. 遺産の合計（課税価格）から基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を引く
2. 残り（課税遺産総額）を、法定相続分どおりに分けたと仮定する
3. その1人分の金額を、速算表に当てはめる

基礎控除の人数の数え方は、養子や相続放棄がある時の法定相続人の数え方で詳しく見られます。

相続税の速算表（税率表）で自分の欄を探す

国税庁が公表している相続税の速算表です。左の列に「1人分の金額」を当てはめて、税率をかけてから控除額を引きます。

相続税は、金額が大きいほど税率が上がる累進課税です。ただ、上がった税率がかかるのは表の段ごとの考え方で、控除額を引くことで調整されています。

例えば1人分が2,900万円なら、2,900万円×15%−50万円＝385万円。これが1人分の税額です。

家族構成と遺産額で、税率はこう変わる

同じ遺産額でも、相続人が多いほど1人分が小さくなり、税率の段も下がります。遺産額と家族の組み合わせを変えて並べてみますね。

注目してほしいのは、同じ家族の中でも人によって税率の段が違うことです。遺産2億円・妻と子2人のケースでは、妻の分は30%、子の分は20%の段で計算します。

「うちは2億円だから40%だよね」
「いや、1人分で見るから、子どもの分は20%の段なんだって」

こんなふうに、総額だけ見て高い税率を想像しているケースはよくあります。

遺産2億円・妻と子2人の計算を通しで見る

実際の計算の流れを、遺産2億円・妻と子2人（法定相続分どおりに取得）のケースで全部並べます。

実は、ここで出た税率は「相続税の総額」を出すための途中の数字なんです。実際に払う額は、総額を実際に取得した割合で分けてから決まります。

妻の分が0円になるのは、配偶者の税額軽減があるからです。どこまで軽くなるかは、配偶者控除で相続税がゼロになるケースで確かめてみてください。

最高税率55%がかかるのは、どんな人？

『うちも55%取られるのでは』と心配になる方もいますよね。55%の段に入るのは、1人分の金額が6億円を超える時だけです。

例えば子1人だけが相続するケースなら、基礎控除後の課税遺産総額が6億円を超えると、その超えた部分の計算に55%の段が使われます。妻と子2人なら、妻の分（1/2）が6億円を超える必要があるので、課税遺産総額で12億円を超えるあたりから先の話です。

しかも55%がかかるのは6億円を超えた部分の計算だけです。速算表の控除額が引かれるので、1人分全体にならした負担はこれより低くなります。

相続人が兄弟や孫なら、税率は上がる？

税率の表そのものは誰でも同じです。ただ、配偶者・子・父母以外が財産を取得すると、計算した税額に2割加算がかかります。

税率の段が上がるわけではありませんが、最後の納付額が増えます。兄弟が相続するケースは、この加算まで含めて見積もっておきましょう。

自分の税率は分かっても、土地の評価額や特例の使い方で課税価格そのものが変わります。土地や自社株がある、相続人が多い、二次相続まで考えて分け方を決めたい。こうしたケースは、税理士に試算してもらうと分け方の比較まで頼めて楽です。

家族の人数ごとの計算をもっと見たい方は、3つの家族で実演した相続税の計算例もどうぞ。

よくある質問

まとめ

あわせて読みたい

相続税の基礎控除は家族が何人ならいくら？相続人1人〜5人のケース別早見表

相続税の計算を3つの家族で実演｜配偶者と子2人・子1人・兄弟のケース別計算例

相続税の計算シミュレーションを自分でやる｜家族構成と財産を入れるケース別手順