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親の遺品を片付けていたら、銀行や郵便局から届いた国債の取引報告書が出てきた。『国債って相続できるの？そのまま持つのと換金するの、どっちがいいの？』と迷いますよね。
結論から言うと、個人向け国債は相続人の口座に移して持ち続けることも、すぐに換金することもできます。この記事では、あなたのケースでどちらを選ぶと手続きが楽かが分かります。
親の国債、持ち続ける？換金する？
個人向け国債は、相続人の口座へ移して満期まで持ち続けるか、中途換金して現金で受け取るかを選べます。通常は発行から1年たつまで換金できませんが、保有者が亡くなった場合は特例で1年以内でも換金できます。兄弟で分けるなら、1万円単位で分けて移すか、換金して現金で分けるのが分かりやすいです。
個人向け国債は、紙の証券がないペーパーレスの国債です。親が口座を持っていた銀行や証券会社、郵便局などで管理されています。
手続きはその金融機関で行います。まずは取引報告書や通帳を手がかりに、どこで買ったものかを確かめてみてください。
ケースごとの選び方を表にしました。
| あなたのケース | おすすめの進め方 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 相続人は子1人、当面お金は要らない | 自分の口座へ移して持ち続ける | 同じ金融機関に自分の国債用の口座を作る必要がある |
| 相続人は子1人、葬儀代などに充てたい | 中途換金する | 発行から1年以内でも特例で換金できる |
| 兄弟2人で半分ずつ分けたい | 1万円単位で分けて移すか、換金して分ける | 換金した方が分け方の話し合いは簡単 |
| 相続人が遠方で、その金融機関に口座がない | 中途換金する | 移管先の口座が作れるかは金融機関で確認 |
| 相続税の申告が要りそう | どちらでも、評価額の資料をもらっておく | 評価は中途換金した場合の額で行う |
自分の口座に移して持ち続ける時の手順は？
持ち続ける場合は、親の口座から相続人の口座へ移します。金融機関によって扱いが違うので、流れは目安として見ておいてください。
- 親が国債を買った金融機関に、亡くなったことを伝える
- 案内された相続の書類（戸籍謄本、遺産分割協議書、印鑑証明書など）をそろえる
- 相続人がその金融機関に国債を管理する口座を持っていなければ開く
- 書類を出して、相続人の口座へ移してもらう
『わざわざ口座を作るのは面倒』という方も多いはずです。満期まで持つメリットは、利子を受け取り続けられることです。急いで現金にする理由がなければ、持ち続けるのも一つの選び方です。
中途換金する時に知っておきたいことは？
個人向け国債は、普段は発行から1年たつ（第2期の利子が支払われる日）まで換金できません。ただ、保有者が亡くなった場合は、この期間中でも特例で換金できます。
特例を使う時は、相続人であることを示す書類が要ります。戸籍謄本などが中心で、何が要るかは金融機関から案内されます。
中途換金で受け取れる額は、額面金額に経過利子相当額を足し、中途換金調整額を引いた額です。中途換金調整額は、直前2回分の各利子（税引前）相当額 × 0.79685 で計算されます。
「換金すると、どれくらい損をするの？」
「直前2回分の利子に相当する額が差し引かれるの。買って間もない国債だと、受け取る額が額面を少し下回ることもあるよ」
いくら受け取れるかは、金融機関に聞けば事前に教えてもらえます。持ち続けた場合と比べてから決めても遅くありません。
相続税ではいくらで計算する？
『国債って額面で計算するんじゃないの？』と思いますよね。ここが大事なところです。相続税の計算では、個人向け国債は額面ではなく、亡くなった日に中途換金した場合に受け取れる額で評価します。
計算式は「額面金額 ＋ 経過利子相当額 − 中途換金調整額」です。金融機関に頼むと、この額が分かる資料を出してもらえることが多いので、相続税の申告が要りそうなら依頼しておきましょう。
国債のほかに自宅や株、預金があって、合計が基礎控除（3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数）を超えそうな家は、申告の準備を早めに始めると安心です。評価や申告書の作成を任せたい時は、税理士に相談してみてください。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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よくある質問
ゆうちょ銀行で買った国債も相続できますか？
はい、郵便局やゆうちょ銀行で買った個人向け国債も、相続人の口座へ移すか中途換金できます。手続きは、まず窓口で相続の申し出をするところから始まります。
国債を兄弟で分けることはできますか？
個人向け国債は1万円単位で相続できます。遺産分割協議で分け方を決めて、それぞれの口座へ移す形です。
換金した時に、中途換金調整額のほかに税金は引かれますか？
受け取る利子には所得税などが源泉徴収されます。相続税の申告が要るかどうかは、ほかの財産も合わせて判断します。
まとめ
- 個人向け国債は、相続人の口座へ移すか中途換金するかを選べる
- 保有者が亡くなった時は、発行から1年以内でも特例で換金できる
- 換金額は額面 ＋ 経過利子相当額 − 中途換金調整額
- 相続税では、亡くなった日に換金した場合の額で評価する
