相続税は誰が払う？財産を多くもらった人・もらっていない人のケース別に義務を確認

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遺産1億円を妻と子2人で分けたら、誰がいくら払う？

相続税は、家族で1つの金額を計算したあと、実際に受け取った割合で一人ひとりに割り振ります。払う人は「相続や遺贈で財産を取得した人」です。

『家長が払うもの』というイメージは、法律上はありません。受け取った人が、自分の受け取った分の税金を払う仕組みなんです。

取り分が違うと、払う人はどう変わる？

同じ1億円でも、誰がどれだけ受け取るかで、払う人も金額も変わります。分け方ごとに計算した結果を並べてみます。

最後のケースでは、何も受け取っていない次男の納付額は0円です。財産をもらっていない人に、相続税の納付額は割り振られません。

ただ、妻が全部を受け取って0円になるケースでも、配偶者の税額軽減を使うための申告が要ります。税額0円でも申告書は出す、ここが大事なところです。

また、妻に多く寄せると、妻が亡くなった時の二次相続で子の負担が増えることも。今回の税額だけで分け方を決めないようにしておきましょう。

兄弟姉妹が受け取ると2割増しになる

子がいない人の遺産を兄弟姉妹が受け取るケースでは、払う人の税額に2割加算がかかります。例えば遺産6,000万円を兄弟姉妹2人で半分ずつ分けると、総額180万円に対し、1人108万円・合計216万円です。

同じ6,000万円を子2人が受け取る場合の合計180万円より、36万円多くなります。

ほかの相続人が払わない時、自分にも請求が来る？

『自分の分は払ったのに、弟が払っていない。関係ないですよね？』と思いたくなります。実は、そうとも言い切れないんです。

相続税には「連帯納付義務」があります。国税庁の案内では、相続人は相続で受けた利益の価額を限度に、ほかの相続人の相続税を連帯して納める義務を負います。

国税庁の資料では、督促状が出て1か月を過ぎても納まらない場合、連帯納付義務者にお知らせが届く流れになっています。家族の誰かが払えそうにない時は、早めに話し合っておくと安心です。

「兄さんの分は兄さんが払うんだよね？」

「そうなんだけど、払えなかったら僕らにも請求が来ることがあるらしい」

妻の相続税を夫が払ってもいい？

例えば妻が自分の親から相続したケースでは、払うのは財産を受け取った妻本人です。夫は相続人ではないので、納める義務はありません。

夫のお金で妻の相続税を払うと、贈与の問題が出ることがあります。誰の口座から払うかは、税理士に確認しておくと安心です。

納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内に、原則として現金一括です。期限を過ぎた場合の扱いは申告期限10か月を過ぎたケース別の記事で見ています。

相続人が多い・取り分でもめそうな時は？

払う人と金額は、遺産分割の内容で決まります。分け方がまとまらないまま期限が近づくと、誰がいくら払うかも決まりません。

相続人が多い、取り分で意見が分かれている、納税資金が足りない人がいる。こんなケースは、分け方と税額をセットで考えてくれる税理士に頼むと楽です。申告の進め方は遺産規模別の申告手順も参考にしてみてください。

よくある質問

まとめ

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