遺産2億円・相続人は兄弟姉妹2人｜相続税の早見と節税の余地

2026年10月6日2026年10月7日

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独身のきょうだいが亡くなり、親もすでにいない。残された兄弟姉妹2人で遺産2億円を受け継ぐことになった、というケースです。『兄弟の相続は税金が高いと聞いたけど、本当？』と不安な方も多いはずです。

結論から言うと、2人で半分ずつ相続した場合の納付税額の合計は40,080,000円です。この記事では、その計算の中身と、税額を下げる余地がどこにあるかを見ていきます。

兄弟姉妹2人が遺産2億円を相続すると、相続税はいくら？

このケースの結論

兄弟姉妹2人なら、法定相続人は2人で基礎控除は4,200万円、相続税の総額は33,400,000円です。兄弟姉妹は2割加算の対象なので、半分ずつ取得すると1人20,040,000円、合計40,080,000円を納めます。

配偶者も子も親もいない時、相続人は兄弟姉妹です。2人なら法定相続分は1/2ずつになります。

例えば、亡くなった人の預貯金・マンション・株式から、借入金や葬式費用を引いて2億円が残ったとします。

ここで分かるのが、2割加算の重さです。相続税の総額は33,400,000円なのに、実際に納める合計はそれより6,680,000円多くなっています。

同じ2億円・相続人2人でも、子が相続するなら2割加算はつきません。比べてみます。

ケース	相続人	相続税の総額	納付税額の合計	理由・注意
兄弟姉妹2人（半分ずつ）	2人	33,400,000円	40,080,000円	全員に2割加算
兄弟姉妹2人（7対3）	2人	33,400,000円	40,080,000円	28,056,000円と12,024,000円
子2人（半分ずつ）	2人	33,400,000円	33,400,000円	2割加算なし
兄弟姉妹3人（3等分）	3人	24,599,400円	29,519,100円	基礎控除が4,800万円に

兄弟姉妹の間で取り分を変えても、合計は40,080,000円のままです。全員に同じ2割加算がつくので、誰が多く取っても合計は動かないんです。

『兄が多めにもらえば、税金が減るかも』と考える方もいますよね。残念ながら、このケースでは分け方での節税はできません。

ちなみに、兄弟のうち1人がすでに亡くなっていれば、その子（甥・姪）が代わりに相続人になります。甥・姪が2人いれば相続人は3人に増え、基礎控除も変わります。人数ごとの基礎控除は相続人の人数別の基礎控除の早見表で確認できます。

分け方で動かないとなると、残るのは「課税価格を下げる」方向です。亡くなる前に本人が準備していたかどうかで、差がつきます。

準備の内容	課税価格の合計	納付税額の合計	理由・注意
準備なし	2億円	40,080,000円	2割加算込み
兄弟2人を受取人に生命保険1,000万円	1億9,000万円	36,480,000円	非課税枠500万円×2人

生命保険金の非課税枠は、500万円×法定相続人の数です。兄弟姉妹も相続人なので、受取人にしておけば2人で1,000万円が非課税になります。

このケースでは、合計が3,600,000円下がります。ただ、相続人でない甥・姪が受け取った保険金には非課税枠が使えません。

ほかにも、兄弟と同居していた自宅なら小規模宅地等の特例が使える場合があります。要件が細かいので、使えるかどうかは税理士に確認を。