香典は相続財産になる？香典返しや余った香典の扱い

2026年10月6日2026年10月7日

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葬儀が終わって香典を数えてみたら、葬儀代を払っても少し残った。この残りは兄弟で分けるべきなのか、遺産として申告するのか、迷いますよね。

結論から言うと、香典は亡くなった人の遺産ではありません。相続税もかからず、余った分は基本的に喪主のものと考えられています。

この記事では、香典が誰のものになるか、香典返しや葬儀代が相続税の計算でどう扱われるかを、ケースごとに見ていきます。

香典が余ったら誰のもの？相続税はかかる？

このケースの結論

香典は、葬儀を行う喪主（遺族）への贈り物と考えられています。亡くなった人の財産ではないので、相続財産に入らず、相続税の申告にも載せません。余った香典は喪主が受け取るのが基本で、兄弟に分ける法律上の義務はありません。

香典は、亡くなった人が生前に持っていたお金ではないですよね。葬儀の時に、弔問に来た人が遺族へ渡すお金です。

だから遺産分割の対象にもならないんです。遺産分割協議書に「香典」と書く必要もありません。

では贈与税はどうでしょうか。

国税庁は、個人から受け取る香典で社会通念上相当と認められるものは贈与税がかからないとしています（国税庁 No.4405 贈与税がかからない場合）。一般的な金額の香典なら、喪主が受け取っても税金の心配はいりません。

『でも、兄が全部もらうのは納得がいかない…』と感じる方もいるかもしれません。

そう思うのは自然です。ただ、法律で分け方が決まっているお金ではないので、余った香典をどうするかは家族の話し合いになります。

例えばこんな会話で決める家族もあります。

「香典が少し残ったけど、どうする？」
「四十九日の法要の費用にあてて、残りは兄さんが持っておいて」

ここが大事なところです。香典そのものは遺産に入りませんが、葬儀にかかったお金は相続税の計算で遺産から差し引けます。

ただし、葬儀まわりのお金でも引けるものと引けないものがあります。

国税庁の説明でも、香典返しの費用と法事の費用は葬式費用に含まれないとされています（国税庁 No.4129 相続財産から控除できる葬式費用）。

『香典返しも葬儀の一部なのに？』と思いますよね。

実は、香典を遺産に入れない代わりに、そのお返しも遺産から引かない、という形でバランスが取れているんです。香典と香典返しは、相続税の計算の外で完結していると考えると分かりやすいです。

迷いやすいのが、葬儀代をどのお金で払ったかです。ケースで比べてみます。

例えば、母がすでに亡くなっていて、父の遺産5,200万円を子2人が半分ずつ相続するケースです。葬儀代は200万円かかったとします。

ケース	課税価格の合計	相続税の総額	理由・注意
葬儀代200万円を差し引いて申告	5,000万円	80万円（1人40万円）	基礎控除4,200万円を引いて計算
葬儀代を差し引き忘れた	5,200万円	100万円（1人50万円）	引けるものを引かないと税額が増える

葬儀代を香典でまかなった場合でも、葬式費用として差し引くことはできます。香典がいくらだったかは、遺産の計算には関係しないからです。

ただし、葬式費用を差し引けるのは、その費用を実際に負担した相続人です。誰が払ったかを領収書で分かるようにしておきましょう。

葬儀代を兄弟の1人が立て替えた場合の精算は、葬儀費用を立て替えた兄弟が遺産から返してもらう方法でケース別に見ています。

よくある失敗

香典の残りを亡くなった人の口座に入れてしまい、遺産と混ざってどこまでが香典か分からなくなる。香典は遺産と別に管理し、受付の記録（芳名帳）も残しておくと安心です。