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夫が亡くなり、妻と子3人の4人で遺産3億円を分けることになったケースです。相続人が多いぶん、『人数が多いと税金は軽くなるの？』『誰がいくら払うの？』と気になりますよね。
結論から言うと、法定相続分どおりなら納付税額の合計は25,399,800円で、子3人が同じ額ずつ納めます。この記事では、計算の流れと、分け方や保険で変わる金額を見ていきます。
配偶者と子3人が遺産3億円を相続すると、相続税はいくら？
妻と子3人なら、法定相続人は4人で基礎控除は5,400万円、相続税の総額は50,800,000円です。法定相続分どおりなら妻は配偶者の税額軽減で0円、子は各8,466,600円、合計25,399,800円です。
法定相続分は妻1/2、子3人は残りの1/2を分けて1/6ずつです。
例えば、自宅・預貯金・アパート1棟から、借入金や葬式費用を引いた後で3億円だったとします。
計算の流れを1行ずつ
| 手順 | 内容 | 金額 |
|---|---|---|
| 1 | 課税価格の合計 | 3億円 |
| 2 | 基礎控除（3,000万円＋600万円×4人） | 5,400万円 |
| 3 | 課税遺産総額 | 2億4,600万円 |
| 4 | 妻の法定相続分（1/2）にあたる金額と税額 | 1億2,300万円／32,200,000円（税率40%・控除額1,700万円） |
| 5 | 子1人の法定相続分（1/6）にあたる金額と税額 | 4,100万円／6,200,000円（税率20%・控除額200万円） |
| 6 | 相続税の総額（4＋5の3人分） | 50,800,000円 |
| 7 | 妻の納付額（配偶者の税額軽減を適用） | 0円 |
| 8 | 子の納付額（総額の各1/6・100円未満切捨て） | 各8,466,600円 |
| 9 | 納付税額の合計 | 25,399,800円 |
子1人分の4,100万円は、税率20%の区分に収まります。子が3人いることで、1人あたりの金額が下の区分に入るんです。
子が2人の場合、同じ3億円でも合計は28,600,000円です。人数が1人増えるだけで、3,200,200円の差がつきます。
分け方を変えると、妻の相続まで含めていくら？
妻が多く取得すれば今回の税額は下がります。ただ、妻が亡くなった時には子3人がその財産を相続します。
妻自身の財産はなく、受け継いだ財産がそのまま残る仮定で、2回分を比べます。
| 分け方（夫の相続） | 夫の相続の税額 | 妻の相続の税額（子3人） | 2回の合計 |
|---|---|---|---|
| 法定相続分どおり（妻1億5,000万円） | 25,399,800円 | 14,400,000円 | 39,799,800円 |
| 妻1億6,000万円 | 23,706,600円 | 16,399,800円 | 40,106,400円 |
| 妻3割（9,000万円） | 35,559,900円 | 4,800,000円 | 40,359,900円 |
| 子3人だけで分ける | 50,799,900円 | 0円 | 50,799,900円 |
| 妻が全部取得 | 23,706,600円 | 54,600,000円 | 78,306,600円 |
この仮定では、法定相続分どおりの分け方が2回の合計で最も小さくなりました。妻1億6,000万円や妻3割との差は、どちらも100万円以内です。
子が3人いると、妻の相続の時も基礎控除が4,800万円あり、税率が上がりにくいんです。一人っ子の家庭とは、ここが大きく違います。
『それなら、子どもだけで分けてしまえばいい？』と思うかもしれません。ただ、子3人だけで分けると配偶者の税額軽減が使えず、今回の相続で50,799,900円かかります。
生命保険があると、税額はどう変わる？
相続人が4人いると、生命保険金の非課税枠は500万円×4人＝2,000万円です。
例えば、3億円の財産のうち2,000万円が、妻と子3人を受取人とする死亡保険金だった場合で比べてみます。
| ケース | 課税価格の合計 | 子の納付額 | 納付税額の合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 保険金なし（全部が預貯金など） | 3億円 | 各8,466,600円 | 25,399,800円 | 法定相続分どおり |
| うち2,000万円が保険金 | 2億8,000万円 | 各7,466,600円 | 22,399,800円 | 非課税枠2,000万円を全部使う |
同じ3億円でも、保険金の形で残すと合計は3,000,000円下がります。相続放棄した人が受け取った保険金には非課税枠が使えないので、そこだけ注意しておきましょう。
子3人の相続で、手続き前に確認しておきたいこと
相続人が4人になると、遺産分割の話し合いも時間がかかりがちですよね。
「アパートは長男が管理しているから、そのまま継ぎたい」
「それなら、私たちは預金で同じくらいの額をもらえるようにしてほしい」
こうした調整に時間がかかり、期限に間に合わないことも。その時は法定相続分で仮に申告し、申告期限後3年以内の分割見込書を出しておくと、分割後に配偶者の税額軽減などを受けられます。
- 妻が0円でも、配偶者の税額軽減を使うなら申告が必要
- 子1人あたりの納税資金（今回は各8,466,600円）を誰がどう用意するか
- アパートの敷地は貸付事業用宅地等として200㎡まで50%減額できる場合がある
- 分割がまとまらない時は、申告期限後3年以内の分割見込書を出しておく
- 申告・納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
専門家に頼むと楽なのはこんなケース
アパートなど評価が複雑な不動産がある、子3人の取り分の調整に時間がかかりそう、妻の相続まで見て分けたい、というケースは税理士に頼むと進めやすくなります。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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子が2人の場合は配偶者と子2人が遺産3億円を相続するケース、配偶者がいない場合は子3人が遺産3億円を相続するケースで計算しています。
よくある質問
配偶者と子3人が遺産3億円を相続すると、相続税はいくらですか？
相続税の総額は50,800,000円です。法定相続分どおりなら妻は0円、子は各8,466,600円を納め、合計は25,399,800円です。
二次相続まで考えると、どの分け方がいいですか？
妻自身の財産がなく子3人が相続する仮定では、法定相続分どおりが2回の合計39,799,800円で最も小さくなりました。妻の財産や生活費で変わるので、試算は税理士に相談してみてください。
生命保険の非課税枠はいくらですか？
相続人が4人なので、500万円×4人＝2,000万円です。相続人が受け取った保険金のうち、この金額までは相続税がかかりません。
まとめ
- 妻と子3人なら基礎控除は5,400万円、相続税の総額は50,800,000円
- 法定相続分どおりなら妻0円、子は各8,466,600円、合計25,399,800円
- この仮定では法定相続分どおりが2回の合計39,799,800円で最も小さい
- 生命保険の非課税枠は2,000万円。保険金で残すと合計が3,000,000円下がる例も
