遺産9000万円を子1人で相続したら相続税はいくら？計算例と下げ方

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遺産9000万円・子1人だと相続税はいくら？

『一人っ子だから、全部自分のもの。手続きも楽そう』と思いますよね。

たしかに分け方でもめる心配はありません。ただ、相続税の面では相続人が少ないほど基礎控除が小さくなり、税額は重くなるんです。

計算の流れを1行ずつ並べると、こうなります。

速算表は「1億円以下は税率30%・控除額700万円」の段です。5,400万円がちょうどこの段に入るので、税率が一段上がっているのがポイントなんです。

計算の手順そのものを自分でやってみたい方は、家族構成と財産を入れて計算する手順も参考にしてみてください。

保険金や自宅の土地がある場合はどこまで下がる？

同じ「遺産9,000万円」でも、中身によって課税価格は変わります。ここが大事なところです。

例えば、9,000万円の中に生命保険金1,000万円が含まれていたケース。相続人が受け取る保険金には「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があります。子1人なら500万円です。

もう1つは、親と同居していた自宅の土地があるケース。小規模宅地等の特例（特定居住用宅地等）を使えると、330㎡までの土地の評価が80%下がります。

自宅の土地の特例が使えるかどうかで、税額が500万円以上違ってきます。

ただ、特例は「親と同居していた」「持ち家のない別居の子（いわゆる家なき子）」など要件が細かいです。自分のケースで使えるかは、相続に詳しい税理士に確認してみてください。

孫を養子にしていたら税額はどう変わる？

一人っ子のケースでは「孫を養子にしておけば節税になる」と聞いたことがある方も多いはずです。

実際に、子1人と孫養子1人の2人で9,000万円を半分ずつ相続した形で計算してみました。

相続人が2人になると、基礎控除が600万円増えます。さらに1人あたりの取り分が2,400万円になり、税率が15%の段まで下がるんです。

一方で、孫養子の取り分には2割加算がかかります。孫養子の分は310万円ではなく372万円になっています。

『じゃあ養子縁組すればいいのか』と思うかもしれません。ただ、養子縁組は相続税のためだけに決めるものではありません。家族の気持ちや将来の相続のことも含めて考えたいところです。

一人っ子の相続で気をつけたいこと

子1人が相続するのは、もう一方の親がすでに亡くなっている「二次相続」の場面が多いですよね。親が2人とも健在だった一次相続の税額は、配偶者と子1人で9,000万円を相続するケースで比べられます。

もし10年以内に前の相続（一次相続）で相続税を払っていれば、相次相続控除で今回の税額が下がることがあります。前回の申告書が手元にあるか、探してみてください。

もう1つは期限です。相続税の申告と納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内。920万円を現金で用意できるか、早めに見ておきましょう。

遺産に土地がある、前の相続から日が浅い、納税資金が足りるか不安。こういう一人っ子のケースは、全部を1人で抱えるより税理士に任せた方が気持ちが楽です。

よくある質問

まとめ

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