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長く離れて暮らしていた親が亡くなり、借金があるのかないのかも分からない。『放棄するべきか、相続するべきか決められない』という方も多いですよね。
結論から言うと、借金の額が分からず、財産を残したい事情もあるなら、限定相続（正式には限定承認）が選択肢になります。この記事では、どんなケースなら限定承認を選ぶのかを、放棄や単純承認と比べながら見ていきます。
限定相続とは？借金が分からないケースではどうなる？
例えば、疎遠だった父が亡くなり、子2人が相続人で、実家と少しの預金はあるものの借金の額が分からないケースです。限定承認をすると、借金の返済はプラスの財産の範囲までで止まり、借金が財産より多くても子が自分のお金で払う必要はありません。ただし、子2人がそろって申し立てる必要があり、どちらかが反対すれば選べません。
限定承認とは、相続したプラスの財産の範囲でだけ、借金などのマイナスを引き継ぐ方法です。「限定相続」と呼ばれることもありますが、法律上の名前は限定承認です。
相続の仕方は、大きく3種類あります。
| 相続の種類 | 借金の引き継ぎ | 手続き |
|---|---|---|
| 単純承認（単純相続） | 財産も借金もすべて引き継ぐ | 手続きは不要。3か月何もしなければこれになる |
| 限定承認 | 財産の範囲までで借金を返す | 相続人全員で家庭裁判所に申述 |
| 相続放棄 | 財産も借金も引き継がない | 1人ずつ家庭裁判所に申述 |
期限はどれも、自分が相続人になったと知った時から3か月以内です。
3か月の間に何も選ばなければ、自動的に単純承認になります。迷っているうちに期限が来てしまうのが、できれば避けたい流れなんです。
「放棄なら1人でできるのに、限定承認は全員なの？」
「そう。兄弟で足並みがそろわないと選べないんだ」
どんなケースなら限定承認を選ぶ？
限定承認が向くかどうかは、借金の見通しと、残したい財産があるかで分かれます。
| ケース | 選び方の目安 | 理由・注意 |
|---|---|---|
| 1 借金の額が分からず、実家などの財産もある | 限定承認を考える | 借金が多くても財産の範囲で止まる。残れば受け取れる |
| 2 借金が財産よりはっきり多い | 相続放棄が簡単 | 限定承認は手続きの負担が大きい |
| 3 財産が借金よりはっきり多い | 単純承認 | 借金は相続税の計算で差し引ける |
| 4 実家や家業の資産を手元に残したい | 限定承認を考える | 鑑定人の評価額を払えば、競売せずに引き取れる |
| 5 相続人の1人が反対している | 限定承認はできない | ほかの人は相続放棄を検討する |
ケース1とケース2の違いは、借金の額が見えているかどうかです。見えていれば放棄で足ります。見えないまま実家を手放したくない時に、限定承認が生きてきます。
ケース5のように、相続人のうち1人が先に放棄した場合は、その人は初めから相続人でなかったことになります。残った相続人全員がそろえば、限定承認を選べます。
『全員で申し立てるのは大変そう』と感じた方は、まず借金と財産の額で決める判断表で、放棄で足りるケースかを確かめてみてください。
限定承認の手続きはどう進む？
限定承認は、申し立てた後もやることが多い手続きです。流れを先につかんでおきましょう。
- 財産と借金を調べ、相続財産の目録を作る
- 相続人全員で、被相続人の最後の住所地の家庭裁判所に申述する（収入印紙800円と連絡用の郵便切手）
- 相続人が複数なら、家庭裁判所が相続人の中から相続財産の清算人を選ぶ
- 官報で、相続債権者（故人にお金を貸していた人など）へ請求の申出を求める公告をする（期間は2か月以上）
- 分かっている債権者には、1人ずつ申出の催告を送る
- 財産を換価して、申し出た債権者に返済する。財産が残れば相続人が受け取る
官報への公告は、限定承認をしてから5日以内です。相続人が複数で清算人が選ばれた場合は、選ばれてから10日以内になります。
財産を売る時は、原則として競売にかけます。ただ、家庭裁判所が選んだ鑑定人の評価額を払えば、競売を止めて実家などを引き取れます。
限定承認のメリットとデメリットは？
ここまでの流れを、メリットとデメリットで並べ直してみます。
- 借金が財産より多くても、自分のお金で返す必要がない
- 返済した後に財産が残れば受け取れる
- 鑑定人の評価額を払えば、実家などを引き取れる
- 後から借金が見つかっても、財産の範囲で済む
- 相続人全員がそろわないと選べない
- 財産目録の作成、官報公告、債権者への返済まで手間が多い
- 値上がりした不動産には譲渡所得の所得税がかかることがある
『手間がかかるなら、放棄でいいのでは？』と思った方もいるはずです。その感覚は正しくて、借金の額がはっきりしているなら放棄のほうがずっと楽です！
限定承認が生きるのは、借金の額が読めないうえに、手放したくない財産がある時です。この2つがそろうかどうかで考えてみてください。
注意したいのは、申し立てる前に財産を処分してしまうケースです。誰か1人でも単純承認とみなされると、全員でそろえる限定承認は難しくなります。相続放棄が認められない事例と同じく、財産には手を付けないでおきましょう。
限定承認で気をつけたい税金は？
実は、限定承認には放棄や単純承認にない税金の注意があります。
限定承認で相続した土地や建物などは、亡くなった時の価額で故人から相続人へ譲渡があったものとみなされます。値上がりしている財産があると、故人の所得税（譲渡所得）がかかることがあるんです。
この所得税は、故人の準確定申告で申告します。期限は相続の開始を知った日の翌日から4か月以内です。
| ケース | 税金の注意 |
|---|---|
| 昔買った実家の土地が、購入時より値上がりしている | 譲渡所得の所得税がかかることがある |
| 財産は預貯金が中心 | 譲渡所得の心配は小さい |
| 借金を返しても財産が多く残る | 相続税の申告が要るか確認する |
借金の額が分からないけれど実家は残したい。相続人が複数いて、清算人や公告、準確定申告まで期限が重なる。こうしたケースは、相続税と所得税の両方に詳しい税理士に、財産の評価からまとめて見てもらうと進めやすくなります。
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よくある質問
限定承認と相続放棄の違いは何ですか？
相続放棄は財産も借金も一切引き継がず、1人ずつ申述できます。限定承認は財産の範囲で借金を返し、残りがあれば受け取れますが、相続人全員がそろって申述する必要があります。
相続債権者とは誰のことですか？
亡くなった人にお金を貸していた金融機関や、未払いの代金を請求できる人など、相続財産に属する借金の債権者のことです。限定承認では、官報の公告と個別の催告で請求の申出を求めます。
限定承認の期限は放棄と同じですか？
同じです。自分のために相続の開始があったことを知った時から3か月以内に、家庭裁判所へ申述します。財産目録を付ける必要があるので、調査が間に合わない時は期間の伸長を申し立てておきましょう。
単純相続（単純承認）とは何ですか？
財産も借金もすべてそのまま引き継ぐ相続の仕方です。特別な手続きはなく、3か月以内に放棄も限定承認もしなかった時や、相続財産を処分した時も、単純承認をしたものとみなされます。
まとめ
- 限定承認は、財産の範囲でだけ借金を返す方法。限定相続とも呼ばれる
- 借金の額が分からず、残したい財産がある時に向く
- 借金がはっきり多いなら放棄、財産がはっきり多いなら単純承認で足りる
- 相続人全員でそろって3か月以内に申述。1人でも反対すれば選べない
- 官報公告や債権者への催告、換価と返済まで手続きが続く
- 値上がりした不動産は譲渡所得の所得税がかかることがある。準確定申告は4か月以内
