会社を相続すると相続税はいくら？自社株評価と事業承継の試算

2026年10月6日2026年10月7日

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会社を経営していた父が亡くなり、長男が会社を継ぐことになった。『会社の株にも相続税がかかるの？』と不安になりますよね。

結論から言うと、かかります。上場していない自社株も相続財産で、評価額によっては相続税の大半を占めることもあるんです。

この記事では、会社の規模ごとの試算と、後継者に株を集めた時の負担を見ていきます。

自社株を相続すると相続税はいくら？

このケースの結論

自社株の評価額3,000万円と自宅・預貯金5,000万円を、配偶者と子2人が法定相続分で相続すると、納付額は合計175万円です。自社株の評価額が2億円なら合計1,985万円になり、後継者1人に株を集めると、その人だけで3,176万円を納めることになります。

まずは、会社の規模で自社株の評価額が違う2つのケースです。相続人は配偶者と子2人、自社株以外の財産は5,000万円で同じにしています。自社株の評価額は例として置いた金額です。

ケース	課税価格の合計	相続税の総額	納付額の合計	理由・注意
小さな会社（自社株3,000万円）	8,000万円	350万円	175万円	子2人が87万5,000円ずつ
規模の大きい会社（自社株2億円）	2億5,000万円	3,970万円	1,985万円	子2人が992万5,000円ずつ
同上で、長男が自社株2億円を全部、配偶者が5,000万円	2億5,000万円	3,970万円	3,176万円	長男だけが3,176万円を納める

配偶者の分は配偶者の税額軽減で0円です。ただ、後継者に株を集めると、配偶者が取る割合が下がり、軽減の効き目も小さくなります。

『株は売れないのに、そんな現金どうするの？』という声が出るのは自然です。ここが会社の相続で多くの人が悩むところなんです。

上場していない会社の株は、市場の値段がありません。そこで国税庁の決めた方法で評価します。

株を取得する人	会社の区分	評価の仕方
経営を支配する同族株主など	大会社	類似業種比準方式（似た業種の株価を基に、配当・利益・純資産で比べる）
同上	中会社	類似業種比準方式と純資産価額方式を併用
同上	小会社	純資産価額方式（会社の財産から負債などを引く）
同族株主以外の株主	規模を問わない	配当還元方式

会社の区分は、総資産価額・従業員数・取引金額で決まります。詳しくは国税庁のNo.4638 取引相場のない株式の評価に載っています。

実は、利益が出ている会社や、土地をたくさん持っている会社ほど評価額が高くなりやすいです。有限会社の出資も、同じように評価します。

個人事業主だった親の店舗や工場の土地を継ぐなら、小規模宅地等の特例（特定事業用宅地等）が使える可能性があります。400㎡まで評価額が80%減ります。

ケース	課税価格の合計	子2人の納付額の合計	理由・注意
店舗の土地4,000万円＋その他4,000万円・特例なし	8,000万円	470万円	基礎控除4,200万円
同上・特例で土地が800万円に（400㎡以内の場合）	4,800万円	60万円	適用には申告が必要

特例は事業を引き継ぐ人が申告期限まで事業を続けるなどの要件があります。要件を満たすかは税理士に確認を。