配偶者と子3人が遺産8000万円を相続するケースの相続税額と内訳

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配偶者と子供3人で遺産8000万円なら、納める税金はいくら？

法定相続分は、母が2分の1、子は残りの2分の1を3人で分けるので6分の1ずつです。

母の分は配偶者の税額軽減で0円になります。ただ、0円でも軽減を受けるための申告は要るので、10か月の期限は意識しておきましょう。

子が2人の家族と比べて、どのくらい違う？

『きょうだいが多いと、1人あたりの取り分も税金も減るんでしょ？』と思う方も多いはずです。実はそのとおりで、相続人が1人増えるだけで基礎控除が600万円広がります。

同じ8000万円を、子の人数だけ変えて並べてみます。

総額で75万100円軽くなるんです。子3人の場合、法定相続分で分けた子1人分が433万3,000円と小さく、税率10%の段に収まることも効いています。

ただ、人数が多いほど分け方の話し合いはまとまりにくくなります。自宅を誰が継ぐか、母の介護を誰がしてきたか。そんな話が出てきて、期限ぎりぎりになることも。

母が多めに受け取ると、二次相続はどうなる？

母が受け取った財産は、母が亡くなった時に子3人へ渡ります。母自身の財産が無く、金額も変わらない前提で、2回分の税額を足してみました。二次相続の基礎控除は子3人の4,800万円です。

このケースでは、母の取り分を2分の1にした時が合計137万4,900円で最も軽くなりました。二次相続の時点で4,000万円なら、子3人の基礎控除4,800万円の内側に収まるからです。

「お母さんに全部渡して、あとで3人で分ければいいよね」<br>「それだと2回目に329万9,700円かかるみたい。半分ずつのほうが合計は軽いって」

母に自分の預金があれば、二次相続の税額はもっと増えます。母の生活費と合わせて考えてみてください。

生命保険金があると、税額はどう変わる？

子3人のケースで見落としやすいのが、生命保険金の非課税枠です。相続人が受け取った保険金は、500万円×4人＝2,000万円まで課税されません。

例えば、8000万円のうち2,000万円が、相続人が受け取った生命保険金だったとします。非課税枠で全額が外れるので、課税価格の合計は6,000万円になります。

3行目は、保険金が無く、評価1,500万円の自宅の土地に小規模宅地等の特例を使って1,200万円減らしたケースです。特例が使えるかは、土地を相続する人と同居の状況などで決まります。要件を満たすかは税理士に確認を。

計算を自分で試すなら家族構成と財産を入れて相続税を計算する手順を、子2人の内訳は配偶者と子2人で遺産8000万円を相続するケースを見てみてください。

相続人が4人いて分け方の調整が要る、保険金や自宅の土地がある、という場合は税理士に頼むと楽です。二次相続まで見た分け方の試算と申告をまとめて任せられます。

よくある質問

まとめ

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