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親の遺産が1億円ほどあって、相続人は子ども3人。『税金を払ったら、1人いくら手元に残るの？』と気になりますよね。
結論から言うと、1億円を3人で均等に分けると、相続税は1人209万9,900円です。この記事では、計算の流れと手取り額、分け方を変えた時の違いを見ていきます。
1億円を子ども3人で均等に分けると、相続税と手取りはいくら？
両親のどちらかが先に亡くなり、残った親の遺産1億円を子3人で均等に相続するケースでは、相続税は1人209万9,900円、3人の合計で629万9,700円です。1人の取得額3,333万3,333円から税金を引いた手取りは3,123万3,433円になります。
計算の流れを、順番に全部並べます。
| 計算のステップ | 金額 | 中身 |
|---|---|---|
| 課税価格の合計 | 1億円 | 借入金や葬式費用を引いた後の遺産 |
| 基礎控除 | 4,800万円 | 3,000万円＋600万円×3人 |
| 課税遺産総額 | 5,200万円 | 1億円から4,800万円を引いた額 |
| 法定相続分で分けた額 | 1,733万3,000円ずつ | 3分の1ずつ（千円未満切捨て） |
| 1人分の税額 | 209万9,950円 | 15%を掛けて50万円を引く |
| 相続税の総額 | 629万9,800円 | 3人分の合計（百円未満切捨て） |
| 実際の納付額 | 1人209万9,900円 | 3分の1ずつ取得した場合 |
『1億円もあれば、税金で何千万円も取られるのでは？』と心配していた方もいるかもしれません。実は、子3人なら基礎控除が4,800万円あるので、税率は15%の段階で収まるんです。
長男が半分取るなど、割合を変えたら手取りはどう変わる？
実家を長男が継いで多めに取る、という分け方もよくあります。長男5割、次男と三男が2.5割ずつのケースと比べてみます。
| 分け方のケース | 取得額 | 相続税 | 手取り |
|---|---|---|---|
| 均等（1人） | 3,333万3,333円 | 209万9,900円 | 3,123万3,433円 |
| 長男5割 | 5,000万円 | 314万9,900円 | 4,685万100円 |
| 次男・三男2.5割（1人） | 2,500万円 | 157万4,900円 | 2,342万5,100円 |
相続税の総額は分け方を変えても同じです。多く取った人が、その割合に応じて多く払う仕組みなんです。
「家をもらう分、俺の税金が多くなるのか」
「そう。でも預金が少ないと、税金を払う現金が足りなくなるかも」
こんな会話のとおり、実家を取る人は不動産ばかりで現金が手元に少なくなりがちです。相続税は原則、現金で一括して納めるので、納税資金まで考えて分けておきましょう。
親がもう1人残っていたら、子3人の税金はどうなる？
同じ1億円でも、父が亡くなり母と子3人が相続するケースでは数字が変わります。
| ケース | 基礎控除 | 相続税の総額 | 納付額の合計 |
|---|---|---|---|
| 子3人だけ | 4,800万円 | 629万9,800円 | 629万9,700円 |
| 母と子3人（法定相続分どおり） | 5,400万円 | 524万9,800円 | 262万4,700円 |
| 子2人だけ（参考） | 4,200万円 | 770万円 | 770万円 |
母と子3人のケースでは、母の分は配偶者の税額軽減で0円になり、子は1人87万4,900円です。ただ、母が受け取った分は、母が亡くなった時にもう一度相続税の計算に入ります。
この二次相続の考え方は母の遺産を兄弟で分ける時の基本で、兄弟2人の計算は兄弟2人が5000万円を相続するケースで詳しく見られます。
手取りを考える時に、税金以外で差し引くもの
『税金を引いた額が、そのまま手取りでしょ？』と思いがちですよね。実は、手取りは相続税だけで決まるわけではありません。不動産を相続すれば、相続登記の登録免許税が固定資産税評価額の0.4%かかります。
税理士に申告を頼む場合の報酬は自由化されていて、公的な基準はありません。遺産総額の0.5〜1%程度が目安と言われることが多いです。
逆に、手取りが増える場面もあります。亡くなった親と同居していた子が自宅の土地を相続するなら、小規模宅地等の特例で330㎡まで評価を80%減らせることがあります。
特例を使って税額が0円になっても、申告は必要です。要件を満たすかどうかは、税理士に確認しておきましょう。
遺産1億円で土地が含まれる、3人の取り分が均等でない、納税資金が足りなそう。こんなケースは、評価と分け方を一緒に考えてくれる税理士に頼むと進めやすくなります。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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取り分の基本は家族構成から取り分を計算する方法でも確認できます。
よくある質問
1億円を子3人で相続した時、申告期限はいつですか？
亡くなったことを知った日（通常は死亡日）の翌日から10か月以内です。申告書は亡くなった人の住所地の税務署に出し、納付も同じ期限までに済ませます。
1人だけ相続放棄したら、残り2人の相続税はどうなりますか？
基礎控除は相続放棄した人も数えるので4,800万円のままで、相続税の総額も変わりません。ただ、残った2人で遺産を分けるので、1人あたりの納付額は増えます。
現金で一括納付できない時はどうしますか？
分割で納める延納（利子税がかかる）や、延納でも難しい場合の物納という制度があります。使えるかどうかは税務署や税理士に相談しておきましょう。
まとめ
- 遺産1億円を子3人で均等に相続すると、相続税は1人209万9,900円
- 1人の手取りは3,123万3,433円（税金以外の費用は別）
- 長男5割の分け方なら、長男の相続税は314万9,900円
- 母と子3人で法定相続分どおりなら、納付額の合計は262万4,700円
