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親の財産が5億円近くありそうだと分かった時、『5億円の相続税はいくらになるんだろう』とまず気になりますよね。
結論から言うと、同じ5億円でも配偶者がいるか、子供が何人かで税額は1億円以上変わります。この記事では、3億〜7億円の税額を家族の形ごとに計算して並べます。
5億円を妻と子2人で相続したら、税額はいくら？
夫が亡くなり、遺産5億円を妻と子2人が法定相続分どおりに相続すると、相続税の総額は1億3,110万円です。妻は配偶者の税額軽減で0円になり、実際に納める額は子2人の合計6,555万円（1人3,277万5,000円）です。
例えば、自宅や賃貸不動産、株式、預金などを合わせた課税価格が5億円のケースです。計算の流れを全部並べてみますね。
| 計算の段階 | 金額 |
|---|---|
| 課税価格の合計 | 5億円 |
| 基礎控除（相続人3人） | 4,800万円 |
| 課税遺産総額 | 4億5,200万円 |
| 妻の法定相続分（1/2）で分けた額 | 2億2,600万円 |
| 妻分の税額（45%−2,700万円） | 7,470万円 |
| 子1人の法定相続分（1/4）で分けた額 | 1億1,300万円 |
| 子1人分の税額（40%−1,700万円） | 2,820万円 |
| 相続税の総額 | 1億3,110万円 |
| 妻の納付額（2億5,000万円を取得） | 0円 |
| 子1人の納付額（1億2,500万円を取得） | 3,277万5,000円 |
| 納付額の合計 | 6,555万円 |
『妻の分が0円ならずいぶん軽いのでは？』と感じた方もいるかもしれません。ただ、子2人で6,555万円を、亡くなった日の翌日から10か月以内に納める必要があるんです。
しかも相続税は原則として現金一括払いです。財産の多くが不動産だと、納めるお金をどう用意するかが大きな悩みになります。
子供の人数と配偶者の有無で、3億〜7億円の税額はどう変わる？
次は早見表です。遺産3億円・4億円・6億円・7億円の相続税も一緒に見られるようにしました。
まずは配偶者がいるケースです。妻が法定相続分（1/2）を取得し、残りを子で均等に分けた場合の納付額の合計です。
| 遺産額 | 配偶者と子1人 | 配偶者と子2人 | 配偶者と子3人 |
|---|---|---|---|
| 3億円 | 3,460万円 | 2,860万円 | 2,539万9,800円 |
| 4億円 | 5,460万円 | 4,610万円 | 4,154万9,700円 |
| 5億円 | 7,605万円 | 6,555万円 | 5,962万4,700円 |
| 6億円 | 9,855万円 | 8,680万円 | 7,837万5,000円 |
| 7億円 | 1億2,250万円 | 1億870万円 | 9,884万9,400円 |
次に、配偶者がすでに亡くなっていて、子だけで相続するケースです。
| 遺産額 | 子1人 | 子2人 | 子3人 |
|---|---|---|---|
| 3億円 | 9,180万円 | 6,920万円 | 5,460万円 |
| 4億円 | 1億4,000万円 | 1億920万円 | 8,979万9,600円 |
| 5億円 | 1億9,000万円 | 1億5,210万円 | 1億2,979万9,200円 |
| 6億円 | 2億4,000万円 | 1億9,710万円 | 1億6,980万円 |
| 7億円 | 2億9,320万円 | 2億4,500万円 | 2億1,239万9,400円 |
5億円を子2人で相続すると1億5,210万円です。配偶者がいるケースの6,555万円と比べると、2倍以上になりますね。
実は、子が多いほど税額が下がるのには理由が2つあります。1つは基礎控除が1人につき600万円増えること。もう1つは、1人あたりの取り分が小さくなり、かかる税率が下がることです。
例えば5億円を子1人で相続すると、法定相続分に応ずる取得金額が4億6,400万円になり、税率は50%です。子2人なら1人2億2,900万円で、税率は45%に下がります。
家族構成ごとの計算をもっと細かく知りたい時は、遺産2億円の相続税の人数別試算も合わせて見てみてください。
妻がどれだけ受け取るかで、5億円の税額はいくら変わる？
配偶者の税額軽減は、妻が取得した財産が1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い金額まで、税金がかからない制度です。5億円の場合、法定相続分の2億5,000万円の方が多いので、ここまでが0円の枠になります。
では、妻の取り分を変えると税額はどう動くのでしょうか。同じ5億円・妻と子2人で比べてみます。
| 取り方のケース | 妻の納付額 | 子1人の納付額 | 納付額の合計 |
|---|---|---|---|
| 子2人が半分ずつ全部を相続（妻は0円取得） | 0円 | 6,555万円 | 1億3,110万円 |
| 妻が1億6,000万円、子が各1億7,000万円 | 0円 | 4,457万4,000円 | 8,914万8,000円 |
| 法定相続分どおり（妻2億5,000万円） | 0円 | 3,277万5,000円 | 6,555万円 |
| 妻が7割（3億5,000万円）、子が各7,500万円 | 2,622万円 | 1,966万5,000円 | 6,555万円 |
妻が法定相続分を超えて取得すると、超えた分には税金がかかります。そのため、この例では妻が5割でも7割でも、合計額は同じ6,555万円です。
『それなら一次相続では妻に多めに渡すのが得？』と思いますよね。ただ、ここが大事なところです。
妻が多く受け取るほど、妻が亡くなった時の二次相続で、子が払う税金が増えます。二次相続では配偶者の税額軽減が使えず、相続人の数も1人減るからです。
「今回は母さんに多めに残しておけば安心だよね」
「でも母さんの時に、また僕らが払うことになるよ」
こうした家族の会話は、一次と二次の合計で考えると答えが見えてきます。人数別の比べ方は二次相続の相続税早見表で計算しています。
5億円クラスの相続で、先に確かめておきたいことは？
この規模の相続では、税額だけでなく「どう払うか」「申告をどう整えるか」も大きな課題です。
国税庁の「令和6事務年度における相続税の調査等の状況」では、実地調査は9,512件、申告漏れなどが見つかった割合は82.3%でした。財産の種類が多いほど、評価の誤りや申告漏れが起きやすくなります。
- 不動産の評価で小規模宅地等の特例が使える土地はあるか
- 納税のための現金が10か月以内に用意できるか（足りなければ延納・物納も検討）
- 家族名義の預金（名義預金）が混じっていないか
- 相続財産に加算される生前贈与がないか（2024年1月1日以降の贈与から加算期間が最長7年に延びている）
- 生命保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）を使えるか
- 非上場株式があれば、評価方法をどれで計算するか
生前に対策するなら、暦年贈与（受け取る人ごとに年110万円の基礎控除）や生命保険の非課税枠の活用が代表的です。ただ、どれが合うかは財産の内訳と家族の状況で変わります。
不動産や自社株が多い、相続人の間で取り分の話がまとまりにくい、二次相続まで見て分け方を決めたい。こうしたケースは試算の組み合わせが多くなるので、相続税に詳しい税理士に任せると楽です。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
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よくある質問
3億円の相続税は、子供2人だといくらですか？
配偶者がいない場合、子2人で合計6,920万円です。配偶者と子2人が法定相続分どおりに相続する場合は、妻が0円になり合計2,860万円です。
5億円の相続で、妻の分が0円でも申告は必要ですか？
必要です。配偶者の税額軽減は申告して初めて使えるので、0円になる場合でも10か月以内に申告書を提出します。
4億円の相続税は子供2人だといくらですか？
配偶者がいない場合、子2人で合計1億920万円（1人5,460万円）です。配偶者と子2人なら、法定相続分どおりの取得で合計4,610万円です。
まとめ
- 5億円を妻と子2人で法定相続分どおりに相続すると、納付額は合計6,555万円
- 子2人だけで相続すると1億5,210万円になり、配偶者の有無で大きく変わる
- 子の人数が多いほど、基礎控除と税率の両方の面で税額が下がる
- 妻が法定相続分を超えて受け取っても、一次相続の合計額は変わらない
- 妻に多く渡すほど二次相続の税額が増えるので、一次と二次の合計で考える
