生命保険の非課税は500万×法定相続人でいくら？家族別の計算

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うちの家族だと、保険金の非課税枠はいくら？

非課税枠は、受け取った人の数ではなく法定相続人の数で決まります。保険金を受け取ったのが妻1人だけでも、相続人が3人いれば1,500万円まで非課税です。

家族構成ごとの非課税枠をまとめると、こうなります。

例えば、子がいない夫婦で夫が亡くなり、夫の両親が健在なら、相続人は妻と両親の3人です。この場合も1,500万円まで非課税になります。

相続放棄した人や養子がいる時は、どう数える？

ここが迷いやすいところです。法定相続人の数え方には、いくつか決まりがあります。

『兄が相続放棄したから、相続人は1人減るのでは？』と考える方もいますよね。実は、非課税枠を計算する時は、相続放棄した人も法定相続人の数に入れます。

• 相続放棄した人も人数に入れる
• 養子は、実子がいれば1人まで、実子がいなければ2人まで数える
• 子が先に亡くなっていて孫が代わりに相続人（代襲相続）になる時は、その孫を数える
• 内縁の配偶者は相続人ではないので数えない

ただし、人数に入れることと、その人が枠を使えることは別の話です。非課税枠が使えるのは、相続人が受け取った保険金だけなんです。

なので、相続放棄した人が受取人になっていた保険金は、受け取ること自体はできますが、非課税枠は使えません。相続人ではない孫が受取人の場合も同じで、さらに相続税が2割加算されます。

「父の保険、受取人が孫になってたんだけど、非課税になるよね？」
「孫は相続人じゃないから、枠は使えないみたい。しかも2割増しだって」

受取人が誰になっているかは、保険証券で確認しておきましょう。

同じ保険金でも、家族構成で相続税はどう変わる？

非課税枠が変わると、相続税の額も変わります。ここでは、預金や不動産が5,000万円、死亡保険金が1,500万円あったケースで比べてみます。

保険金のうち非課税枠を超えた分だけを遺産に足して、残りは法定相続分どおりに分けた前提で計算しました。

配偶者と子2人のケースでは、相続税の総額20万円のうち、妻の分は配偶者の税額軽減で0円です。子2人が5万円ずつ納めます。

同じ金額を受け取っても、子1人だけのケースは310万円になります。非課税枠も基礎控除も相続人の数で決まるので、人数が少ないほど負担が重くなるわけです。

もう1つ、預金4,000万円と死亡保険金1,000万円を子1人が受け取るケースも見てみます。非課税枠500万円を引くと課税価格は4,500万円で、相続税は90万円です。

仮に同じ1,000万円が保険金ではなく預金だったら、課税価格は5,000万円で160万円になります。保険で受け取ったことで70万円下がった計算です。

『それなら、保険はたくさん入っておくほど得なの？』と思うかもしれません。ただ、非課税になるのは枠の金額までで、超えた分は普通の遺産と同じく課税されます。

保険金を含めた全体の試算は相続税を自分で試算する手順で、子1人のケースは子1人が遺産3000万円を相続するケースでも詳しく見られます。

受取人が相続人でない、相続放棄をする人がいる、保険金と土地を合わせると基礎控除を超えそう。こんなケースは計算の前提が崩れやすいので、税理士に確認しながら進めると安心です。

よくある質問

まとめ

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